Вызов в инспекцию в 2026 году: когда платить, когда не платить и что делать в первые 24 часа после

Вышел новый видеообзор. Еще раз подробно разбираю то, что всегда актуально, всегда не всем понятно и всегда одинаково волнительно и тревожно – вызов в инспекцию. Это когда инспектор в кабинете говорит вам про разрывы, показывает контрагентов и предлагает «уточниться». А вот что происходит на самом деле, чем это грозит и — главное — когда нужно платить, а когда можно вежливо попрощаться и уйти, интуитивно может быть не понятно.

Смотрите:

➖ почему вызов на «экономическую беседу» — это не суд и не выездная, а де-юре несуществующая комиссия по легализации налоговой базы, просто переодетая в другое название. Де-факто именно она делает больше половины всех добровольных доплат в бюджет

➖ как инспекция выбирает, кого вызывать: в 2025 году на всю страну было 5000 выездных проверок — меньше 1% компаний. Зато каждая результативна в 98% случаев. Средний чек по Москве — больше 100 млн., в СПб более 150 млн. Инспекция приходит, уже зная всё — выездная лишь легализует доказательства

➖ почему важно поделить всех ваших контрагентов на три категории по принципу светофора: зелёная — компания живая, переживать нечем; жёлтая — может качнуться в любую сторону (работы они выполнили, но налоги могли и не все заплатить); красная — вы сами понимаете, что там происходило. Тактика для каждой — разная

➖ что происходит, когда подаёте уточнёнку под давлением: открывается старый период, запускается камералка, а директор — на провокационный вопрос: «Ну так у вас же с этой компанией единый офис и бухгалтерия» (тут инспекция этого наверняка не знает, но делает вид, что им известно все и формулирует это не как вопрос, а как утверждение), а директор, если «кивнул» про один офис и бухгалтерию с контрагентом — получает 40% штрафа вместо 20% и теряет возможность оспаривать умысел (проще говоря – « взяли на понт»).

➖ как отвечать на требования по ст. 93.1 вне рамок проверки: что можно не давать, что нельзя придумывать, как читать требование между строк и почему торопиться с документами не стоит

➖ что говорить на комиссии — и чего не говорить. «Мне нужно уточнить» — правильный ответ. «Этим занимается начальник транспортного цеха» - тоже (если вопросы касаются доставки товаров). «Не знаю» и «не помню» — плохой. Всё, что сказано в кабинете, оцифровывается и используется против вас

➖ когда реконструкция налогов реально работает и как снизить итоговую сумму, даже если контрагент оказался техничкой

В следующих подкастах рассмотрю ситуации, когда заплатить выгоднее. Сегодня — когда не надо.

Смотреть:
YouTube
ВКонтакте

Мой канал в MAX

Я в Дзен

Я в ВК

Налоговый контроль — 2026: как сегодня вас видит ФНС и что такое рискориентированный подход?

В разговорах с сотрудниками отделов контрольной работы ФНС регулярно слышу одну и ту же мысль: «ФНС строит сервисную модель, в основе которой — стопроцентное взаимное доверие». Фраза красивая. Но попробуйте перевести её на язык собственника — получится что-то вроде: мы видим вас насквозь, знаем почти всё и если мы не договоримся, или вы нас обманете, то мы вам доначислим.

И хотя 2026-й уже записали в «тяжёлые» из-за выросшего НДС, снижения безНДСного порога для УСН и роста страховых взносов, я бы обратил внимание не на это, а на совсем другое. Расширение полномочий в области налогового контроля — это сигнал, что фискалы твёрдо намерены собрать все неуплаченные вами налоги. Так или иначе.

Важные изменения в законах

Два федеральных закона — № 425-ФЗ и № 254-ФЗ — без лишнего шума поменяли суть проверок.

Камеральную проверку теперь может вести инспекция из другого региона. Многие из вас лично знакомы с сотрудниками «родной» инспекции — они, довольные общим объёмом уплачиваемых вами налогов, закрывают глаза на «ваших ИП» и не пристают с вопросами о ставках аренды. Вы им знакомы. Другое дело, если вашу декларацию проверит инспекция за тридевять земель, которая вас не знает. Вы не компания, с которой знакомы лично, а просто набор цифр из деклараций. Аргумент «мы так уже давно работаем» не поможет.

Выемка и осмотр теперь и в рамках камералки. До 2026 года это была привилегия выездной. Теперь, при неверном ответе на автотребование, инспектор может провести осмотр помещений и выемку документов прямо на камералке (изменения в ст. 94 НК). Вам под разговоры про доверие с улыбкой насчитают несколько миллионов. Акт камералки по силе ничем не отличается от выездной.

Расширили период выездной. Раньше проверяли три предшествующих года, текущий тоже иногда включали, но это было незаконно. Теперь он официально входит в период. В 2026 году держите ответ за 2023–2025 годы и три квартала 2026-го.

ФНС сделала официальный скоринг бизнеса. Закон № 254-ФЗ дал налоговой право проводить оценку компаний и выдавать её третьим лицам. Ваш контрагент, банк, заказчик по 223-ФЗ могут запросить выписку и увидеть оценку государства. Скоринг — это не только риск, это и актив: хорошая оценка ФНС превращается в конкурентное преимущество при тендерах. А кривая отчётность теперь работает против вашей репутации и не позволит спорить с инспекцией, что контрагента вы проверяли. На корректировку несправедливой оценки — всего пять рабочих дней. Документы надо держать собранными заранее.

Что со всем этим делать

Знайте, когда расхождение ложное. Огромная доля требований вырастает не из нарушений, а из методологических несостыковок. Упрощёнка — кассовый метод, НДС — начисления: суммы не совпадут никогда. Округление разделов декларации по НДС даёт копеечное расхождение — и порождает требование. Маркетплейсы не всегда пробивают чеки на возврат. Во всех трёх случаях грамотное пояснение снимает вопрос, а рефлекторная уточнёнка — порождает новые.

Не бросайтесь в уточнёнки. Если ошибка не привела к недоплате — выбирайте пояснения. Уточнённая декларация по ст. 88 НК прекращает камералку первичной и запускает новую, с обнулением срока. Вы своими руками продлеваете проверку.

Старайтесь не попасть на ручной контроль — отвечайте на языке, понятном роботу. Это отдельная история, которую я разбирал в предыдущем посте: вежливые формулировки машина читает как признание, а юридически точные — закрывает как удовлетворительный ответ.

И главное. Самый дорогой риск 2026 года — не доначисление. Самый дорогой риск — доказанный умысел, за которым теперь идёт прокурор со статьёй 169 ГК и конфискацией всей суммы сделки. И что-то подсказывает мне, что после раскрытия схемы с бумажным НДС на 1,2 трлн. — ст. 169 ГК ещё пригодится. Вопросов будет много, доначислений тоже, а бизнес, как всегда, готов заранее не будет.

Я в Max

ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

Гражданский иск прокурора: почему он страшнее и проверки, и банкротства

Эволюция страха у собственника бизнеса выглядит так. Страх номер один — выездная проверка, страх номер два — субсидиарка, а в 2023–2026 годах появился страх номер три — прокурор и его гражданский иск.

Прокурор вправе обратиться в суд с иском в защиту интересов РФ (ст. 45 ГПК, ст. 52 АПК). Он не кредитор и не налоговая. Он представитель государства, и если в рамках выездной и субсидиарки проверяют ваше ООО, то прокурор предъявляет иск лично вам. Подать его могут как в рамках уголовного дела, так и в суде общей юрисдикции. Гражданский иск может подать и налоговый орган, когда исчерпает все ресурсы для взыскания с самой компании.

Есть еще «тяжёлый прокурорский люкс» — взыскание в доход государства по статье 169 ГК: сделка, совершённая с целью, заведомо противной основам правопорядка или нравственности, ничтожна. В ряде случаев суд может взыскать в доход РФ всё полученное по ней стороной, действовавшей умышленно. Вдумайтесь: не доначисление налога — изъятие всей суммы сделки. Это не фискальная мера, это конфискационная.

На практике это уже не редкость. Ульяновскому заводу после выездной доначислили налоги — а прокуратура взыскала ещё 22,85 млн сверх доначислений по ст. 169 ГК (дело № А72-13241/2024). В Татарстане прокуратура развернула вывод имущества через лизинг уже после проверки (дело № А65-29547/2025). Вы можете честно доплатить всё по акту — и получить сверху отдельное взыскание.

Почему это страшнее и проверки, и банкротства.

1️⃣ Прокурорский иск минует банкротные гарантии. Если субсидиарка делится между кредиторами по очередности, то прокурорский иск уводит сумму в доход государства мимо них. И даже личное банкротство не спасает: долги из умышленного причинения вреда не списываются (ст. 213.28). Прошёл, «обнулился» — а этот долг остался.

2️⃣ Сроки растягиваются. Прокурор не был стороной сделки, отсчёт ведут от дня, когда он о ней узнал — из акта проверки или приговора. По антикоррупционным искам КС РФ и вовсе признал давность неприменимой (Постановление от 31.10.2024 № 49-П). Привычная защита «прошло три года, поезд ушёл» здесь не работает.

3️⃣ Иск персонален. Прокурорский иск идёт не к компании-пустышке, а напрямую к бенефициару — к тому, у кого есть имущество.

📍 Повышает вероятность — бюджет. Где госзаказ, там прокурор активнее всего. Показателен пример: банкротство строительной компании, государственный заказчик в кредиторах, три выездные проверки. Пока налоговая судится с ООО, прокурор предъявил гражданский иск и арестовал имущество бенефициара. Не важно, как закончится суд — актив уже под арестом.

Государство нашло «ключик» к тем, кто держал активы вдали от рискованных операционных компаний. Как когда-то фискалы перестали бегать за «техничками» и стали ходить сразу к выгодоприобретателю — так же и с долгами по налогам.

Как быть? Кратко.

Не давать повода для уголовного дела. Неуплата правильно задекларированного налога — не преступление. Уклонение по ст. 199 УК — это умысел: заведомо ложные сведения в декларации или её непредставление.

Держать компанию живой. По Постановлению КС РФ № 39-П иск к физлицу преждевременен, пока организация сама может заплатить. Не бросайте фирму, гасите или оспаривайте доначисления.

Не держать активы на операционной компании — используйте хранителя с реальной арендой по рынку. Брачный договор имеет силу только когда заключён заблаговременно.

Нельзя: переводы на родственников, фиктивные продажи, поздние брачные договоры, вывод денег перед банкротством. Будет только хуже.

❗️ Важно. Обычная налоговая оптимизация — доначисления и штрафы, потери компании. Сделки, которые прокурор квалифицирует как противные основам правопорядка, — изъятие в доход государства и личные активы бенефициара, без срока давности и без банкротной защиты.

Раньше худшим сценарием казалась выездная. Потом — субсидиарка. Сегодня худший сценарий — когда после них обоих приходит прокурор. И приходит он за тем, что вы давно считали своим и надёжно спрятанным.

Я в Max

Видишь суслика? И я не вижу. А он есть

Недоплаченные налоги по вашим схемкам, которые вы считали надёжными, налоговая конечно же видит и зовёт «просто поговорить». Хорошая новость: если к вам пришло такое «приглашение на беседу» — выдыхайте. Зовут вас на то, что раньше называли комиссией по легализации налоговой базы. Де-юре их нет, де-факто они делают больше половины всех сборов.

С 2017 года ФНС последовательно отменяла письма о комиссиях. А письмом № ЕА 4-15/16838 от 02.12.2021 инспекторам запретили произносить само словосочетание «комиссия по легализации налоговой базы». Запретили — но не отменили. Переименовали. Теперь то же мероприятие зовётся как угодно: «экономическая беседа», «коллегия по финансовому планированию», «рабочее совещание». Бюрократическое кабаре, где один и тот же кролик каждый раз достаётся из шляпы под новым именем. Как это ни назови, вызывают по пп. 4 п. 1 ст. 31 НК с единственной целью: побудить доплатить.

С 1 января 2026 года камеральную проверку может проводить любая инспекция страны. Декларацию московской компании теперь вправе разбирать инспекция в Туле — там, где недогружены люди. С июля 2025-го у ФНС появился сервис оценки юридических лиц, а с 2026 года эту выписку могут запросить банки и контрагенты. Добавьте АСК НДС, которая видит ваши разрывы, обороты, зарплату и движение по счетам. От вас им надо одно: чтобы вы согласились «уточниться» и доплатить.

Цифра, которую собственники не знают. За 2025 год после таких «бесед» бизнес добровольно доплатил 300+ миллиардов рублей. Средний чек уточнёнки — 1 024 000 рублей. Больше половины всех денег, которые ФНС собирает по контрольной работе, — добровольные доплаты «от испуга», без всякой проверки. Идеальная система. Браво.

Для сравнения: выездных проверок в 2025 году — 5066 на всю страну. Проверяют меньше 1% компаний. Зато результативность — 98%. Средний чек — 94 миллиона. Выездная — точечное оружие: дорого, долго, ресурсов не хватает. Поэтому вам угрожают тем, что чаще всего не сделают.

Четыре мифа, на которых вас ловят.

Миф первый. «Вызвали — обязан отчитаться». Явиться — да. За неявку — штраф 2 000–4 000 рублей. Маленький. Говорить, явившись, — не обязан. За отказ дать пояснения штраф не предусмотрен ни одной нормой НК. Вне рамок проверки никаких требований об уплате и санкций инспекция к вам применить не может.

Миф второй. «Уведомление на 40 листах — значит дело серьёзное». Наоборот. Чем толще бумага, тем больше шансов, что это заготовка для побуждения. Никаких обязанностей она не создаёт. Худшее — побежать с уточнёнкой. Это откроет проверку за период, который фискалы уже закрыли, даст им официальный повод требовать уплаты налогов и взыскивать. Заплатив один раз — будете там платить всё время.

Миф третий. «Если не заплачу — будет выездная». Бывает, но не всегда. На всю страну — 5000 выездных в год. Начать её могут или если сумма разрывов выше 10 млн, или чтобы, «перешагнув» прийти к вашему крупному заказчику. Выгоднее всего инспекции убедить вас доплатить, напугав выездной. Ещё раз: уточнёнка = камералка, итог которой может быть очень дорогим.

Миф четвёртый. «Если начали выездную — всё, конец». От начала выездной до обеспечительных мер — от полугода до года. Проверка — акт — возражения — решение — апелляция — вступление в силу. Времени много. Худшее — писать бездумные ответы на требования, не разобравшись, в чём именно вас подозревает налоговая. Ответ оцифруют, и он будет в вашем деле всё время.

Итого. Результатом цифровизации стал новый тренд: напугать выездной и, если стало сильно страшно — попросить доплатить. А если не испугались и привели контраргументы — в большинстве случаев история заканчивается. Не потому, что инспекторы отступают, а потому что надо не только насчитать вам десятки миллионов — надо их ещё и собрать. Всех проверить невозможно.

В итоге ваши миллионы уходят в бюджет без боя только потому, что вам стало страшно. Единственное что дает добровольная оплата — снижение общей суммы риска и иногда это может спасти от выездной.

Голосование закрылось. Самый популярный ответ — почти всегда самый дорогой.

Я специально провёл этот мини-опрос, чтобы показать, насколько налогообложение порой не интуитивно понятно. Это реальный кейс, с которым обратился клиент. Напомню вводные: ООО по предварительному ДКП покупает коммерческую недвижимость за 20 млн. Заём на покупку дал учредитель. У него 100% долей, 25% из них он владеет более 5 лет. Задача — продать недвижимость за 50 млн и заплатить минимум налогов. Спойлер: самый очевидный ответ оказался самым дорогим, а лучший — самым неожиданным. Ну а теперь разбор (цифры округляю).

Нулевая гипотеза: ООО просто продаёт недвижимость. НДС с учётом вычета, уплаченного при покупке — 5,5 млн, налог на прибыль — 6 млн. Итого 11,5 млн. И это без вывода прибыли в дивиденды — плюс ещё 3 млн НДФЛ. Итого почти 15 млн или половина всей прибыли. Мне не нравится. Клиенту тоже.

Ликвидация ООО с передачей имущества — не сильно лучше. НДС с превышения над первоначальным вкладом — те же 5,5 млн. НДФЛ с ликвидационной стоимости за вычетом займа — около 4,5 млн. Итого 10 млн. Плюс возможная прибыль у ООО от закрытия займа передачей имущества — ещё до 5 млн налогов. Однозначной позиции у Минфина нет, но риск есть. Едва ли этот вариант лучше предыдущего.

Отступное: учредитель как ИП забирает объект в счёт погашения займа. Если оценить недвижимость в 20 млн — НДС схлопнется, ИП продаст за 50 млн и заплатит 3 млн по УСН. Красиво на бумаге. Но цена сильно ниже рыночной — ФНС пересчитает, и плюс ещё 12 млн. Если оценить в 35 млн и убедительно обосновать разницу с рыночной — рисков нет, но налоги у ООО вырастут ещё на 6 млн. Тому, кто предложил этот вариант, он казался лучшим решением. На бумаге — может быть. На практике — красный флаг при любой нерыночной цене. Нюанс: как только ИП получит недвижимость по отступному, он может перешагнуть безНДСный лимит. Решение — продать объект в том же месяце, что и получил.

Реорганизация с выделением нового ООО на УСН и передачей туда недвижимости и займа — инвестиционная операция, налогов не возникает. Новое ООО продаёт за 50 млн, платит 3 млн налогов, возвращает заём учредителю. С 30 млн дивидендов — около 4 млн НДФЛ. Итого около 7 млн. С НДФЛ с дивидендов возможны варианты — зависит от структуры и сроков выплат.

Продажа 100% долей ООО за 30 млн: ¾ или 22,5 млн облагаются НДФЛ — около 3 млн налогов. Самый надёжный вариант, но непопулярный: покупателю нужна сама недвижимость, а не ООО, которое ею владеет. Это две большие разницы. Зато ни НДС, ни налога на прибыль, ни рисков по рыночным ценам.

Схема с НКО — скорее для нестандартного взгляда на задачу, чтобы показать, что решение иногда там, где не ждёшь. Если оценить недвижимость в 80 млн, то 50% долей компании стоят 30 млн (из цены компании вычитаем заём в 20 млн). За 50 млн куплено 50% долей и возвращён заём учредителю. Стоимость 25% долей — 15 млн, по льготе без НДФЛ. С оставшихся 15 млн — всего 2,2 млн НДФЛ. Абсолютный минимум. Если оценить недвижимость в 100 млн — НДФЛ всего 1,4 млн. Но на стороне фонда есть операционные сложности, о которых надо знать заранее.

Итого: самая выгодная схема — с Фондом, самая спокойная — продажа доли. Аудитория в целом, верно, расставила схемы по налоговой нагрузке. Но при работе с клиентом важна и степень рискованности. Схема с отступным взаимозависимому ИП по нерыночной цене — красный флаг. Если делать по рыночной — налоги вырастают и смысл теряется.

И ещё важный момент, который многие упускают. На балансе ещё не было самого объекта — только права требования по предварительному договору. А значит, не применялось ограничение на льготу по НДФЛ при продаже доли, когда активы компании более чем наполовину состоят из недвижимости. Именно поэтому схема с продажей доли сработала чисто. Но даже если бы это ограничение действовало — решение есть и для этой ситуации.

Я в Max

ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

ИИ в инфраструктуре ФНС: как роботы читают ваши пояснения и почему вежливость теперь опасна

В июле 2025 года в инфраструктуре ФНС тихо, без пресс-релизов, был развёрнут программный комплекс, который уже поменял конструкцию налогового контроля. Речь о low-code-платформе Puzzle RPA с ИИ-модулем Puzzle GPT — отечественной разработке, выигравшей госконтракт на бессрочную лицензию с поддержкой до 2028 года.

RPA — это программные роботы, которые работают с информационными системами так же, как работал бы сотрудник: открывают приложения, читают данные, переносят информацию между системами. Одна программа одновременно работает с АИС «Налог», ЕГРЮЛ, реестрами имущества, онлайн-кассами и маркировкой. Объём и точность обработки — в десятки раз выше, чем у человека. Это и так видно: меры взыскания за 2025 год принесли в бюджет 1,4 трлн рублей — в три с половиной раза больше, чем до введения ЕНС.

Теперь всё это ИИ-хозяйство работает ещё и с вашими пояснениями в инспекцию. Только понимают их человек и робот по-разному.

ИИ ищет в тексте слова-маркеры и их синонимы. Каждое маркерное слово ставит риск-балл — и алгоритм решает: закрыть проверку, запросить дополнения или передать инспектору с пометкой «требуется углублённая». К инспектору лучше не попадать.

«К сожалению», «вынуждены сообщить» — машина читает пояснение как неинформативное. «Допустили неточность» или «расхождения» — эквивалент признания искажения. «Возможно», «скорее всего», «не уверены» — косвенное признание проблем.

Писать теперь надо так, чтобы ИИ понял правильно. Вместо «к сожалению» — сразу к сути. Вместо «ошибка» — «данные приведены в соответствие с первичными документами». Вместо «не обязаны представлять» — «требование не соответствует положениям статьи такой-то НК РФ» со ссылкой на судебную практику.

Десятилетиями вежливая, осторожная формулировка считалась правильным способом коммуникации с инспектором. Сейчас она читается машиной как явка с повинной.

Но у алгоритма есть уязвимости.

Первая — буквальность языковой модели. Если в пояснении есть формальные элементы — ссылка на норму, описание операции, указание на устранение расхождения — алгоритм с высокой вероятностью пропускает ответ как удовлетворительный. Хорошо структурированное пояснение, написанное правовым языком, проходит через робота легче, чем расплывчатый текст.

Вторая — узкая специализация. Каждый ИИ-инструмент ФНС обучен на конкретной задаче: НДС, дробление, серая зарплата. На стыке тем он может не увидеть, что происходит на самом деле. Если группа предполагает легальное разделение функций, при общих IP ИИ увидит дробление — а инспектор нет.

Третья — ложные срабатывания. Доля работников с оплатой ниже МРОТ может быть структурой совместителей и неполных ставок, а не серых зарплат. Пока ИИ учится, ошибки неизбежны.

Четвёртая — задержка данных. АИС «Налог» работает с массивами, обновляемыми с задержкой в несколько дней. На момент формирования автотребования алгоритм может не видеть корректировку кассы или возвраты покупателю.

Пятая — несоответствие судебной практике. Алгоритм работает в логике налоговых органов. К счастью, финальное слово — за судом.

Куда это движется. На ближайшие пару лет — полное замещение АИС «Налог-3» на «Налог-4» с интеграцией всех ИИ-модулей. Любая аномалия будет выявляться системой, видящей компанию в разрезе финансов, кадров, маркетинга и логистики одновременно. АСК НДС-4 — переход к проактивному прогнозированию схем. Было: «здесь был разрыв». Станет: «через два-три квартала здесь будет разрыв, потому что вот эти признаки уже сложились».

А когда ИИ перейдёт от стоп-слов к полноценному семантическому анализу — стандартные шаблоны перестанут работать. Машина начнёт видеть, что пояснение состоит из заученных фраз без раскрытия сути.

Думаю, вы понимаете, почему теперь как никогда важно вспомнить слова копов из голливудских кино: «Вы имеете право хранить молчание. Всё, что вы скажете, может и будет использовано против вас в суде.»

Я в Max

ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

6 ошибок в расчёте налоговой нагрузки. Одни заставляют переплачивать, другие — ждать выездную

Вышел новый подкаст. Тема, которая касается буквально каждой компании — налоговая нагрузка и то, как её правильно считать. Спойлер: большинство считают её неправильно. И это приводит к двум одинаково неприятным последствиям — либо переплачивают в бюджет, либо спокойно сидят в красной зоне, не подозревая об этом.

Есть у меня клиент, производственная компания с выручкой около 400 миллионов. Три года бухгалтер говорил шефу: «Всё в порядке, нагрузка 6,8 при среднеотраслевой 7,6». Когда мне на стол легли требования из налоговой, первое, что мы сделали — пересчитали. Оказалось, реальная нагрузка у них меньше 50% от среднеотраслевой. Три года в красной зоне. Три года в иллюзии, что всё нормально.

Как такое возможно? Очень просто. Потому что считали не так, как считает ФНС.

Разобрал:

➖ почему НДФЛ обязательно входит в расчёт налоговой нагрузки — несмотря на то, что бухгалтер логично считает его «не нашим налогом», в приложении к приказу ФНС прямо написано обратное, и его отсутствие в числителе занижает нагрузку. Предвидя аргументы тех, кто смотрит нагрузку в калькуляторе на сайте «Прозрачный бизнес», где налоги считаются без НДФЛ, агентских платежей и страховых взносов, скажу сразу, что мне видится, что НДФЛ все-таки надо оставить, так как самое свежее Приложение №3 к Приказу ФНС № ММ-3-06/333@, содержит прямое указание, что НДЛФ исключать не надо

➖ почему страховые взносы в расчёт не входят — и как их включение создаёт ложное ощущение спокойствия, пока компания реально краснеет по отраслевому показателю

➖ что нельзя ставить в числитель — возмещённый НДС, пени, госпошлины и налоги прошлых периодов искажают картину в обе стороны

➖ что нельзя ставить в знаменатель — поступления с расчётного счёта — это не выручка, акцизы туда не входят, а прочие доходы по строке 2340 — входят, хотя многие их убирают

➖ как выручка компаний с длинным производственным циклом искажает знаменатель — и почему январскую выручку, отражённую в декабре, считать не нужно

➖ как за три минуты сверить свою отчётность с тем, что видит налоговая — через личный кабинет налогоплательщика, строку доходов и сравнение с вашим ОФР

➖ единственная правильная формула: числитель — НДС без возмещения, налог на прибыль, имущественные налоги и НДФЛ; знаменатель — строки 2100 и 2340 отчёта о финансовых результатах

Одни ошибки заставляют переплачивать. Другие дают ложное ощущение спокойствия — и это опаснее. Потратьте десять минут, пересчитайте. Подробности — в подкасте.

Имейте в виду, что низкая налоговая нагрузка сама по себе не означает нарушение и не является самостоятельным основанием для доначислений, но ФНС при этом напоминает, что, если она несколько лет находится на стабильно низком уровне, ваша компания может попасть в зону внимания налоговых органов. А оно вам надо?

Смотреть:
YouTube
ВКонтакте

Мой канал в MAX

Я в Дзен

Я в ВК

А можно экономить миллионы налогов кроме как оплатами на ИП, аренды у себя же и выплаты ЗП наличными?

Каждую неделю я открываю учётную политику очередной компании — с оборотом 500 миллионов или 5 миллиардов — и вижу одно и то же. Типовой документ на пару страниц, вяло описывающий какие расходы прямые, а какие косвенные. И ноль строк про то, как платить налог меньше. Что любопытно, учётная политика по бухучёту, как правило, больше, чем по налоговому учёту, потому что этот учет понятнее бухгалтеру.

Потом созваниваемся с собственником, показываем, как можно платить на 10–30 млн меньше налогов. И каждый раз вижу одинаковую реакцию: от экономии налогов отказался он лично, сам, собственноручно. А помог ему в этом его любимый главный бухгалтер. И каждый раз я бухгалтера защищаю — оптимизировать налоги — это вообще не его задача. Его задача — вести учёт в 1С так, чтобы у него лично и у компании не было потом проблем. Это две разные профессии, и платят за них по-разному.

Почему так происходит? Асимметрия рисков. Если бухгалтер завысил налоги — ничего страшного, переплата в бюджет ошибкой не считается. Если занизил и это вылезло — проверка, доначисления, штрафы, разговор по душам с бенефициаром. Если проявил инициативу и сэкономил 15 млн налогов — в 95% случаев получит «спасибо» и разовую премию в 50 тысяч рублей. Вот вам и весь мотив.

Отсюда один шаг до того, чтобы ежегодно терять десятки миллионов. Речь даже не о налоговом инжиниринге, сложных способах оптимизации — а о банальной работе с учётной политикой, прямыми и косвенными расходами, резервом дебиторки и еще десятком позиций, которые могут дать миллионы экономии. Три примера из практики последних пары месяцев.

Амортизационная премия. В месяце начала амортизации можно единовременно списать до 30% стоимости основного средства — если это право прямо прописано в учётной политике. Клиент купил станок за 12 миллионов. Бухгалтер списывал по 100 тысяч в месяц — Санта-Барбара на 10 лет. С премией же в первом же месяце налог уменьшается сразу же почти на миллион. В учётной политике той компании строки про премию не было. Она просто копи-пастилась из года в год.

Резерв по сомнительным долгам. У 9 из 10 компаний в балансе сидит дебиторка. Статья 266 НК позволяет уже на 90-й день просрочки списать в расходы 100% долга — если резерв закреплён в учётной политике. Провели ревизию, закрепили резерв — и 20 млн сомнительной дебиторки превращаются в минус 5 млн налога на прибыль уже в текущем квартале. Почему этого нет в вашей учётной политике — правильнее спросить не у бухгалтера, а у себя. Бизнес то ваш.

Прямые и косвенные расходы. По мне, самый недооценённый и непонятый инструмент. Прямые расходы висят в НЗП и уменьшают налог только при реализации. Косвенные — списываются сразу. Мебельная фабрика, спорные затраты 68 млн: амортизация подсобных помещений, обучение персонала, страхование, командировки. Строго по закону — косвенные. По шаблонной учётной политике бухгалтера — прямые. При доле остатков НЗП 25% в незавершёнке зависает 4+ млн налога, которые компания платит сейчас вместо потом. На вопрос зачем так — ни собственник, ни бухгалтер ответа не нашли. Почему все выбирают «кривой схематоз» с созданием фиктивных расходов вместо работы со списком прямых и косвенных — тайна, покрытая налоговым невежеством.

Еще важнее это для тех, кто оказывает услуги, ст. 318 НК даёт им право списывать все прямые расходы полностью в текущем периоде, без распределения на незавершёнку. В консалтинге, как нигде, важно работать с учётной политикой.

Экономия налогов — это не обналичить деньги, не платить зарплату в конверте и не превращать сотрудника в ИП. Это все скорее «кривые схемки», похожие на налоговую оптимизацию примерно так же, как фальшивый диплом похож на образование: бумага есть, смысла нет, а проблемы начнутся позже.

Во многих компаниях налоговый учёт живёт по принципу «главное — чтобы декларация ушла». А то, что вместе с ней из бизнеса ушли лишние миллионы — никто не видит и не знает.

Законных способов экономить налоги наберется более 70. Помните об этом прежде чем применять «схематоз».

Такие задачи я решаю с клиентами каждую неделю. Иногда смотришь на ситуацию и думаешь — ну тут всё понятно. А потом садишься считать и понимаешь, что первый ответ был неверным. Вот вам одна такая. Попробуйте.

Вопрос

ООО (ОСН) владеет коммерческой недвижимостью (рыночная стоимость — 50 млн руб.). Объект приобретен по предварительному договору купли-продажи и будет готов к передаче в течение пары месяцев. На балансе ООО так же— беспроцентный заём перед единственным учредителем на 25 млн (на покупку объекта). Учредитель — 25% доли, владеет более 5 лет. Хочет получить 50 млн рублей за недвижимость продав ее.

Разрыв синаллагмы и мерцание каузы: пять налоговых ситуаций, где эти слова работают

В налоговом споре фискалы и бизнес одну и ту же ситуацию видят по-разному. Отчасти потому, что ФНС теперь смотрит на хозяйственные операции цифровыми глазами своих комплексов — и вместо экономической логики сделки видит лишь налоги. Сегодня про нестандартный взгляд на налоговые споры, который мало кто использует, хотя именно он может помочь выиграть спор на досудебном этапе.

Расширяем словарный запас.

Кауза сделки — это её основание, ответ на вопрос, зачем эта сделка вообще существует. У купли-продажи кауза — обмен товара на деньги, у подряда — обмен работы на оплату. Мерцание каузы — это когда документы и реальность расходятся, но не слишком очевидно. Сделка как будто мерцает: то настоящая, то фиктивная — в зависимости от угла обзора.

Синаллагма — структура двустороннего договора: я тебе деньги, ты мне товар. Разрыв синаллагмы — когда одна сторона исполнила, а другая нет. В налоговом контексте: покупатель платит цену с НДС и рассчитывает не только на товар, но и на корректные документы для вычета. Если налоговая документы не принимает — встречное предоставление неполное. Синаллагма разорвана.

Зачем эти слова собственнику? Чтобы аргументированно объяснить инспекции, что «оплаты нет = подарок» — неверный вывод. Убедив в этом инспекцию на досудебном этапе, в суд возможно идти не придётся.

Пять ситуаций, где это пригодится.

Оплата после финансирования. Когда налоговая говорит «оплаты нет = дарение», ваша задача разобраться: под условием стоит сама обязанность оплатить или только срок оплаты? Если только срок — сделка остаётся возмездной, доначислять НДС как при безвозмездной передаче нельзя. Определение ВС РФ от 24.05.2019 № 309-ЭС19-7370 по делу А60-20829/2018.

Расхождение поставщиков де-юре и де-факто. Разрыв синаллагмы есть, но его можно «склеить». По документам закупали у посредника с НДС, фактически — у реальных производителей без НДС. Оправдываться бессмысленно, НДС доплатить придётся. Но если показать фискалам реальную картину — кто поставил, по какой цене, какой НДС реально сидел в цене — получим налоговую реконструкцию и реальные расходы учтем.

Вечная дебиторка. Подрядчик на УСН выполнял работы для взаимозависимых заказчиков на ОСН и систематически не получал оплату. Де-юре всё корректно: нет денег — нет налога. Де-факто — управляемая задержка с целью не слететь с УСН и нарисовать расходы плательщику. Тут типичное мерцание каузы: работы выполнены, акт подписан, оплаты нет — и никто не торопится её получить.

Продажа по заниженной цене внутри группы. Одного факта взаимозависимости и разницы в ценах мало. Нужно показать, что цена не имеет нормального коммерческого объяснения. А объяснения обычно есть — большой объём, гарантированный сбыт, предоплата, постоянный клиент. В Определении ВС РФ от 11.04.2016 № 308-КГ15-16651: если у скидки есть обоснование — синаллагма не разорвана. Не смогли доказать отсутствие такого обоснования — не приставайте к налогоплательщику.

Проблемный поставщик не обнуляет вычет автоматически. В любой сделке с НДС сразу две связки: между покупателем и поставщиком и между поставщиком и бюджетом. Это разные отношения — со своими сторонами и своими последствиями. Покупатель — участник только первой. Если товар получен, оприходован, использован — наказывать покупателя за чужие нарушения нельзя. Заказчик заплатил подрядчику цену с НДС — за результат работ и корректные документы для вычета. Подрядчик все обналичил, НДС не уплатил, вычет сняли. В судах правды не нашли. Но ВС решения отменил: заказчик заплатил за два предоставления, получил только одно. Классический разрыв синаллагмы (Определение ВС РФ от 09.09.2021 № 302-ЭС21-5294).

Запомните: налоги начинаются с анализа гражданско-правовой составляющей — с ГК, а не с НК. Инспекция за всеми претензиями упускает важный момент — как договор работает на самом деле. Хорошая теоретическая подготовка и знание тяжёлых правовых конструкций склоняют весы слепой Фемиды в вашу сторону.

Я в MAX

8 законных способов платить меньше налогов. Никаких схем, бумажного НДС и обналичивания через маркетплейсы.

Вышел новый подкаст. Сегодня про законные возможности платить меньше налогов. Никакой агрессивной оптимизации, никакого бумажного НДС и схем, которые потом приводят к Актам и Решениям инспекций, а то и уголовным делам. Знание статуса текущих СИДН с иностранными юрисдикциями и того, кто фактически предоставляет ФНС данные, а кто нет, позволяет, используя международные связки — легально экономить более 40 миллионов рублей за один год (это реальный кейс нашего клиента импортера).

Разобрал:

➖ почему оптимизация начинается с выбора системы налогообложения и ставки НДС — это база, без которой всё остальное теряет смысл, и почему режим «доходы» или «доходы минус расходы» внутри УСН меняет картину кардинально

➖ единственный законный способ уменьшить НДС без покупки бумажных счетов-фактур — коммерческий кредит: часть суммы договора оформляется как проценты по отсрочке, и на неё НДС не начисляется. При обороте в миллиард экономия — около 20 миллионов

➖ как выйти со ставки 5–7% на полный НДС, если вы застряли на три года и вдруг нужен крупный вычет — два с половиной рабочих способа через договор простого товарищества или доверительного управления или открытие филиала

➖ ученический договор как законный способ снизить нагрузку на ФОТ — стипендия за обучение не облагается страховыми взносами, и образовательная лицензия для этого не нужна. Но у сотрудника должна быть реальная программа, реальные занятия и реальный контроль знаний — иначе переквалификация и доначисления

➖ компенсации за разъездной характер работы и аренда личного автомобиля сотрудника — небольшая, но стабильная экономия на страховых взносах. При тысяче сотрудников это уже четыре миллиона рублей в год

➖ самозанятые — когда работает и когда нет: штатный бухгалтер под видом самозанятого — однозначно нет, уборка, доставка, копирайтинг, разовый результат — да

➖ как работать с учетной политикой, чтобы максимизировать косвенные расходы для уменьшения налога на прибыль — и почему это первое, о чём должен думать ваш бухгалтер, но почему-то думает последним

➖ трансграничная связка через ОАЭ, Армению, Катар или Гонконг плюс импортёра в Киргизии — при выручке в миллиард и себестоимости товаров 150 миллионов экономия может достигать 35–40 миллионов. Но без подготовки не рекомендую: правила о постоянном представительстве и КИК никто не отменял

Ни один из этих способов не работает сам по себе и не подходит всем сразу. Какой подходит именно вашей структуре — зависит от трёх вещей: какие налоги у вас самые большие, кто ваши контрагенты и какой горизонт планирования. Подробности — в подкасте.

Смотреть:
YouTube
ВКонтакте

Мой канал в MAX

Я в Дзен

Я в ВК

Схемы защиты активов и снижения налогов. Работающие и законные.

На каждой второй консультации возникает вопрос о прикрытом владении. «Сделайте так, чтобы никто не понял, кто тут бенефициар, и нажитое не мозолило глаза фискальным органам». В последние пару лет к этому добавился ещё один мотив — активность прокуратуры на поприще передачи активов государству. Желание спрятаться стало массовым. Запросы у всех разные: кто-то строит бизнес и хочет управлять, не светясь, кто-то уже оброс активами и хочет получать доход, находясь чуть в тени.

Сразу оговорюсь: основными целями прикрытого владения не должны быть налоговая выгода и сокрытие имущества от кредиторов, ФНС, Росфинмониторинга и правоохранителей. Законными путями спрятаться от них нельзя — это прямо запрещено 115-ФЗ. Если цели лежат в этой плоскости, попытки создать структуру без должных навыков приведут к тому, к чему эксперименты юного школьника с соляной кислотой.

Прикрытое бенефициарное владение — это способ спрятаться от конкурентов, журналистов, рейдеров и тех, кто любит «погуглить» ЕГРЮЛ. Базовый принцип — «четыре угла»: максимально развести бенефициара, юридического собственника, контролирующие органы и место нахождения активов. Обратная сторона — корпоративная вуаль требует филигранной юридической проработки документов на каждом уровне.

Разберу четыре модели. Покажу налоги на 100 млн выручки и степень прикрытости.

Модель 1 — аквариум. Одно ООО на ОСН. Налог на прибыль 25%, НДФЛ на дивиденды 13–15%. Из 100 млн бенефициар получит около 64 млн. Эффективная ставка — 36,2%. Все данные в ЕГРЮЛ как на ладони: конкурент получает полную картину за 30 секунд и 200 рублей. Подходит тем, кому непубличность не нужна.

Модель 2 — холдинг. Три-четыре операционных ООО, сверху холдинговое. Дивиденды внутри группы без налогов при доле от 50% и сроке владения от 365 дней. Арифметика для бенефициара — те же 36,2%. Но появляется разделение рисков, продажа бизнеса одним пакетом и накопление прибыли без преждевременного НДФЛ. АО с двумя и более акционерами — в ЕГРЮЛ состав владельцев не виден, реестр ведёт независимый регистратор. Добавить корпоративные договоры с опционами — бенефициара в реестре нет вообще. Он не участник, не директор, не акционер. Скрытность сильно выше — налоги такие же.

Модель 3 — личный фонд. Выплаты учредителю-резиденту РФ — НДФЛ 0%. Данные об учредителе и выгодоприобретателях закрыты с 2024 года. Для регистрации нужно внести имущество не менее 100 млн (но оценить можно по-разному). Ставка налога на прибыль для пассивных доходов — 15%. Без тщательной проработки документов фонд будет больше похож на недрессированного бультерьера, чем на воспитанную немецкую овчарку. Ограничение на участие учредителя как исполнительного органа решается через попечительский совет. Риск: в ГД внесён законопроект о повышении ставки до 25% — пока на доработке, но имейте в виду.

Модель 4 — ЛФ плюс ЗПИФ. Здесь появляется реальная налоговая экономия. На уровне ЗПИФа налога на прибыль нет вообще — он возникает только при продаже пая, то есть можно годами реинвестировать всю прибыль. Схема: ЗПИФ владеет активами, бенефициар держит голосующие паи, дивидендные паи — в ЛФ. Если доход формируется сразу в ЗПИФе — из 100 млн налогов платится только 15 млн. Эффективная ставка падает с 36,2% до 15%. Плюс два слоя непубличности и защита от взыскания по личным долгам пайщика. Сильно операционно нагруженный бизнес завернуть в ЛФ и ЗПИФ сложно, но решения есть.

Много юрлиц сами по себе не создают налоговой экономии. Финансовый эффект возникает только при формировании дохода сразу внутри ЗПИФа. И да, если всё описанное есть только на бумаге — упрёмся в ст. 54.1 НК и субсидиарку бенефициара. Экономия в 21 млн в год превратится в доначисления за три года плюс 40% штрафа. Любую конструкцию обязательно дополняйте реальной деловой целью на каждом звене. Издержки декоративной структуры всегда выше цены честной.

В этом посте мы рассмотрели схемы внутри РФ. Трансграничные схемы с выносом активов и центра прибыли за рубеж разберу в следующих постах.

Я в MAX

Белый импорт выгоднее серого. Доказываю цифрами

Вышел новый подкаст. Сегодня продолжаем про импорт и карго, опять про ОСН и НДС — «страшные» для бизнеса слова. Еще раз о том, что если считать и понимать суть налогов, то ОСН и НДС выгодно. И сегодня покажу это на примере. Два импортёра, одинаковая выручка, один купил дешевле, другой дороже. Итог по налогам отличается почти в 8 раз — и не в пользу того, кто купил дешевле. Когда я показываю похожую таблицу клиентам — первая реакция всегда одинаковая: «У нас все не так, вы плохо посчитали» Но считать я умею. Вот об этом и подкаст.

Занятно, что уже в момент монтажа ролика, у меня оказалось письмо за подписью министра финансов Силуанова в адрес руководителя ФТС. Силуанов просит прекратить эксперимент, в рамках которого два «хорошо известных» таможенных брокера уже несколько лет завозили товары по нижней планке таможенной стоимости — пока остальные везли по динамическим ценам и профилям. Теперь и они будут платить как все. Это к вопросу о том, куда движется история, даже не с черным, а серым импортом.

Итак, разобрал:

➖ почему дороже купил — меньше заплатил государству: как импортный НДС к вычету меняет всю экономику сделки и почему при полном НДС выгоднее завышать таможенную стоимость, а не занижать

➖ почему ставки 5% и 7% губительны для экономики импорта — при усечённом НДС входящий таможенный НДС к вычету принять нельзя, и вся схема с более дорогой закупкой теряет смысл полностью

➖ что происходит, когда денег уходят за рубеж больше, чем стоит реальный товар — пересечение трех сфер ответственности: налоговой по ст. 54.1 НК, таможенной через корректировку стоимости, валютного контроля через ст. 193.1 УК с максимальным наказанием до 10 лет

➖ как работает схема с завышением таможенной стоимости и почему она всё равно рискованная (Верховный суд в декабре 2023-го разъяснил: если цена сделки не соответствует рыночной, налоговая вправе пересчитать налоги от рыночной цены). И конечно же, подавляющее большинство таких споров заканчивается в пользу ФНС — увы, это просто статистика

➖ что изменилось с апреля 2026 года для тех, кто везёт через страны ЕАЭС — система СПОТ, навигационные пломбы, тестовый режим до октября и полноценная обязательность с 1 октября 26 года

➖ почему серый импорт уходит не потому, что запретили, а потому что цифровой след стал слишком плотным — АИС Налог-3 сопоставляет данные СПОТ с декларациями и платёжками автоматически, несостыковки выявляются без участия человека. Россия, без иронии, движется в топ-5 стран мира по качеству налогового администрирования

➖ что закон 279-ФЗ о платформенной экономике с 1 октября 2026 года означает для тех, кто продаёт на маркетплейсах — обязательное указание лицензий, сертификатов и данных маркировки, автоматическая сверка с реестрами до публикации карточки. Без подтверждённой цепочки поставки карточку просто не опубликуют

Работать в белую порой не настолько хуже, чем в серую. А порой — даже лучше. Останется то, что называется tax reduction — грамотная, законная, легальная оптимизация. А не то, что называется tax evasion — когда налоги просто не платят и надеются, что пронесёт. Второе уходит в прошлое. Просто большинство ещё не посчитало. Подробности — в подкасте.

Смотреть:
YouTube
ВКонтакте

Мой канал в MAX

Я в Дзен

Я в ВК

На днях я опубликовал вопрос читателя под нашим видео на YouTube «Что такое дробление бизнеса и почему ФНС видит всё» — и теперь разбираю его подробно.

Напомню суть. Читательница сдаёт помещения в аренду — часть своих, часть сына (по доверенности). Один арендатор, пакетный договор на 10 лет. Стала плательщиком НДС. Вопрос: почему муж не может сдавать часть её помещений по доверенности? Он же по Семейному кодексу имеет право на половину имущества, она только титульный владелец. И видимо, этот манёвр позволит не платить НДС.

Логика понятна. Но в комментарии смешаны три разные конструкции — совместная собственность супругов, представительство по доверенности и самостоятельная предпринимательская деятельность. Не юристу они интуитивно кажутся одним и тем же. Это не так, и именно здесь кроется главная ловушка.

Начнём с доверенности. По ст. 182 ГК сделка, совершённая представителем, создаёт права и обязанности у представляемого. Доверенность — это просто письменное уполномочие на представительство. Муж, действующий по доверенности жены, не становится самостоятельным предпринимателем — он становится её представителем. Доходы как были у жены, так у неё и остаются. Арендодатель — всё равно жена. Любая иная трактовка — искажение фактов хозяйственной жизни.

Теперь про «половину имущества». До раздела между супругами действует режим совместной, а не долевой собственности. Платежи по аренде — это их общие деньги, до выдела долей и определения доли каждого. Аргумент «у мужа есть половина» никак не влияет на его реальную самостоятельность как участника арендного бизнеса. СК регулирует внутренние имущественные отношения супругов. Налоговые последствия формируются исходя из другого: кто фактически ведёт деятельность, заключает договор, несёт расходы, получает арендную плату и управляет объектом. Не путайте семейное право и налоговые последствия того, что делаете. Ошибки стоят дорого.

Поскольку доли нотариально не выделены — речи о раздельном бизнесе вообще нет.

Если муж зарегистрируется как ИП и будет выставлять счета от своего имени — это искажение фактов по ст. 54.1 НК, потому что реальным арендодателем как была, так и будет его жена. ФНС увидит это именно как дробление, а не два отдельных бизнеса.

В деле А09-4225/2023 суд согласился с налоговой по очень похожей фактуре. После «передачи» части аренды супруге старые договоры продолжал менять муж, счёт супруги открывался по его доверенности, доступ к дистанционному банку был оформлен на него, коммунальные расходы нёс он, а деньги уходили дальше к нему. Суд прямо указал: доход от аренды был доходом одной семьи, участники вовлечены в единый согласованный хозяйственный процесс. Практически копия описанной ситуации.

Как должно быть, чтобы вопросов у ФНС не возникло? Делить нужно объекты и бизнес, а не просто выручку. Базовый документ — нотариально удостоверенное соглашение о разделе общего имущества супругов. В нём распределяются не «половина всего вообще», а конкретные объекты: адрес, кадастровый номер, площадь, что отходит каждому, с какой даты, кто получает права по договорам, кто несёт расходы по эксплуатации. После раздела — изменения в ЕГРН.

Дальше — новые договоры аренды от каждого арендодателя по его объектам. Отдельные счета, договоры с подрядчиками, бухгалтерия и документооборот. Желательно — разные арендаторы или прозрачное рыночное разграничение условий.

Если объект один и неделим, а вы просто хотите, чтобы муж «сдавал половину» — шансы что-то доказать невысоки.

Дело не в том, что муж и жена не могут вести бизнес вместе. Ведение бизнеса с членами семьи само по себе не дробление — ФНС в письме от 16.07.2024 прямо об этом пишет. Проблема в формальном вовлечении мужа без реальных предпринимательских функций ради налоговой экономии. Семейная конструкция презюмируется взаимозависимой, а не незаконной, и требует убедительных доказательств реальной самостоятельности каждого участника. Родство не проблема, если есть реальная самостоятельность.

По теме дробления я писал серию постов «Я дроблю, потому что дроблю»

Спасибо всем за оставленные комментарии!

А вы как думаете — здесь есть дробление?

Реальная ситуация от читателя, которую хочу разобрать завтра в посте. Но сначала интересно услышать вас.

Собственник сдаёт помещения в аренду. Титульный владелец — он. Часть помещений по доверенности сдаёт муж. Один арендатор, один пакетный договор на 10 лет. Теперь собственник стал плательщиком НДС — и налоговая видит в этом дробление.

Вопрос: муж по семейному кодексу имеет право на половину имущества, просто не является титульным собственником. Почему сдача части помещений через доверенность на супруга — это схема, а не обычное распоряжение совместно нажитым имуществом?

Лизинг или купить за свои?

Сегодня свежий и интересный кейс — про лизинг, тему популярную и любимую. К нам обратилась достаточно крупная компания с ярдовыми оборотами. Среди прочего на повестке стоял вопрос: как выгоднее взять в лизинг порядка 10 автомобилей — и корпоративный парк, и рабочая техника вроде КамАЗов. Изначально разговор шёл о сроках лизинга. Но мы, как водится, отнеслись к самой идее лизинга скептически и решили просто посчитать.

Первое, что посчитали —ROI или сколько же компания зарабатывает на каждом рубле, вложенном в развитие бизнеса. Прогнали расчёт и увидели: средняя рентабельность денежных средств у компании порядка 6–7%. А лизинг, что бы вам ни говорили, стоит от 20% и выше. Логика простая: если у вас деньги лежат на депозите под 10% годовых, зачем брать кредит под 20%? Вы просто платите банку разницу из своего кармана. Здесь ровно та же история. Если ваши деньги приносят 6–7%, а лизинг стоит 25–30% — вы не оптимизируете, вы просто переплачиваете. Другое дело, если бизнес даёт 30% маржинальности — тогда да, деньги эффективнее оставить в обороте, а технику взять в лизинг. Но это оказалось не тот случай. Первый вывод напрашивался сам: купить за свои выгоднее.

Дальше, мы обратили внимание на нюанс о котором почему-то не говорят вслух представители салонов и лизинговых компаний: если вы купили экскаватор или трактор в лизинг на 2 года, а срок полезного использования этой техники — 8 лет, то тут есть четкая позиция судов, Минфина и ФНС: с 01.01.2022 нельзя всю сумму лизингового платежа относить на расходы. Почему? Выкупная цена сегодня, как правило, устанавливается в 1000 рублей. Раз срок полезного использования сильно превышает срок договора — часть выкупной стоимости уже «зашита» в лизинговый платёж. И нужно разделить: что идёт на аренду, а что на выкуп. В расходы можно поставить только арендную часть. На практике: купили 5–6 единиц спецтехники на 100 миллионов, платите 10 миллионов в месяц — для налога на прибыль в расходы возьмёте половину, а порой и меньше. И это прямая дорога к ошибкам при уменьшении налогооблагаемой базы и последующим доначислениям. Я не буду еще раз напоминать, что продать за 1000 рублей авто с рыночной стоимостью 10 млн. сегодня – это получить претензии фискалов завтра.

Когда закончили расчёт, стало очевидно: покупать за собственные средства выгоднее лизинга. Но мы пошли дальше — и в расчёт снова вошла наша любимая схема. ИП покупает машины на себя, ставит на учёт и сдаёт в аренду компании. Обоснование простое: деньги нужны в бизнесе, а у ИП платеж ниже, чем у лизинговой компании и он готов оперативно выкупить всю технику для нас (и да, ИП у нас с полным НДС 22%).

Теперь считаем налоговую нагрузку на ИП. Он на УСН Д-Р с полным НДС — а это сделать несложно — у него будут большие расходы на покупку машин, которые сделают убыток по итогу года, минимальный налог в 1% и возможность перенести убытки на следующие периоды. Все платежи от ООО в адрес ИП идут в расходы компании и уменьшают налог на прибыль. НДС, который ИП получает от ООО в арендных платежах, «схлопывается» с тем НДС, который он платил при покупке техники. И ещё момент, который часто упускают: деньги на счёте ИП — это ликвидность, близкая к компании. Не замороженные активы на балансе — живые деньги, которые работают.

Сравниваем три сценария честно. Лизинг: переплата 25–30% годовых, в расходы идёт только часть платежа, при продаже техники через 2–3 года — НДС и налог на прибыль в полном объёме у ООО. Покупка за свои: лучше лизинга, но при продаже те же налоги. ИП покупает и сдаёт в аренду: налог 1%, расходы у компании приняты, НДС зачтён, при продаже техники ИП заплатит по своей упрощённой ставке — сильно меньше, чем заплатило бы ООО. Схема с ИП оказалась чуть ли не вдвое выгоднее лизинга. Именно она и была одобрена руководством.

Обратились к нам, кстати, совсем не с этим вопросом. Лизинг был где-то на втором плане, почти вспомогательным. Но вот так и бывает — приходишь за одним, а уходишь с совсем другим расчётом.

Я в MAX

ЗАПИСАТЬСЯ НА КОНСУЛЬТАЦИЮ

Карго умирает. Что дальше?

Вышел новый подкаст. Тема, о которой так мало достоверной информации, в которой разбираются только те, кто знаком с карго не по наслышке, о которой пишут много разного и, увы, чаще чушь, но которая касается сотен тысяч предпринимателей, работавших и работающих с серым импортом и маркетплейсами. Сегодня о текущем состоянии и перспективах карго в 2026 году и главное о том, что выгоднее белый импорт или карго, которое так «полюбили» тысячи ИП по всей России.

Еще осенью 2025-го мы узнали из новостей, что на границе с Казахстаном встали тысячи фур с товаром на миллиарды рублей. Три страны — Китай, Казахстан и Россия — одновременно, без сговора, ввели ограничения и нововведения, которые, подобно ледниковому периоду, серьезно перекроили ландшафт серого импорта. В ролике просто и понятно разбираю, что именно произошло и что ожидает карго.

Из этого видео вы узнаете:

➖ чем карго отличается от параллельного импорта — это принципиально разные вещи, и путать их дорого обходится
➖ как работали две основные схемы серого ввоза — заниженные цены, компании-номиналы, криптовалютные расчёты и документы с переименованием товара
➖ как Китай в 2025-м — не запретил, но сделал экспорт прозрачным настолько, что агентская схема потеряла смысл
➖ почему Казахстан перестал быть «тихим коридором» — и как тысяча фур на Хоргосе стала концом эпохи
➖ что такое система СПОТ с июля 2026 года — обеспечительный платёж НДС авансом до пересечения границы и QR-код на каждую партию. Компания-номинал в этой схеме физически не существует
➖ как навигационные пломбы с апреля 2026-го закрывают последние лазейки транзита — и почему снимать двери с фур вместе с пломбами, так себе решение
➖ почему при официальном ввозе импортёру выгодно завышать цену товара — и как вычет входящего НДС меняет всю экономику сделки
➖ почему полный НДС при официальном импорте выгоднее, чем ставка 5/7% — платите только с добавленной стоимости, а не со всего оборота

Карго уходит. Не завтра, но необратимо. Вопрос не в том, верить в это или нет — вопрос в том, как перестроить модель раньше, чем это сделают ваши конкуренты. Подробности — в подкасте.

Смотреть:
YouTube
ВКонтакте
Дзен

Мой канал в MAX

Я в Дзен

Я в ВК

Почему АСК НДС видит документы, но не видит факт

Когда-то я был увлечен блокчейном как базой данных, прошел обучение за рубежом, погрузился и в какой-то момент понял забавный факт — сам блокчейн действительно не позволяет внести изменения в данные, но, если в него изначально внесена ложь — он не разоблачит её, а лишь запечатает криптографией и реплицирует. Неважно, правду или чушь. Все зависит от того, корректно ли в него внесены данные!

Ситуация с АСК НДС удивительно рифмуется с блокчейном. Система видит все ваши УПД, СФ и книги покупок и продаж, но не видит реальных товаров, услуг и работ. Она видит только записи о хозяйственной жизни, а не саму жизнь. Видит документ о поставке бетона — но не бетон в фундаменте. Видит акт на консультационные услуги — но не знает, сидел ли консультант над задачей две недели или переслал скачанную презентацию. То есть она оперирует исключительно косвенными доказательствами, пусть и несколькими.

С мелким бумажным «схематозом» АСК справляется уверенно — как матерый пограничник с паспортом из струйного принтера. Прослеживаемость товаров, электронные перевозочные документы с сентября 2026, онлайн-кассы через ОФД — государство видит множество независимых цифровых следов одного события. Один свидетель может солгать. Три — тоже, но маловероятно. А пять, десять?

Но сколько ни уплотняй «цифровой след», есть предел. Система — великолепный бухгалтер, но никудышный детектив. Она не может точно узнать, сколько именно реагентов, цемента или металла вы используете и сколько реально ушло на брак. Ваш технолог сам делает карты расходов, и вы оформляете брак. Завысите на 50% — заметят на контрасте с другими. А вот 10–15% без специализированной экспертизы просто не видно. Купили на 100 млн., реально расходовали на 80, а 20 ушли на ИП. Или купили через «кореша», который в конце года выплатил «ретробонус» за большой объем поставок, как раз в размере «корректировки технологических карт». НДС корректировать не надо, а по прибыли последствия нейтральные.

Не видит система это потому, что работает с косвенными показателями рентабельности по отрасли, а не с конкретными технологическими картами. И если вы «не покраснели» — а оснований нет, вы же живая компания, которая платит налоги и закупает сырьё — то никому и дела нет до ваших карт. Критерии у ФНС другие и известны с 2007 года.

Примитивные схемы, где операций нет вообще, система выявляет на ура. А вот когда поставка реальна, но количество спорно, услуга оказана, но стоимость раздута, консультация состоялась — но стоила ли она трёх миллионов, маркетинговое исследование — двести страниц анализа или воды — тут система видит сильно хуже. Спор упирается не в мир байтов, а в мир атомов, который без осмотра в ходе проверки не разрешить. И как раз с 26 года осмотры и выемки стали возможны и при камералках.

Самые живучие схемы строят не те, кто пытается «в лоб» обмануть систему, а те, кто понимает, что у неё «в слепой зоне». Государство реагирует предсказуемо: если 5 косвенных доказательств недостаточно — сделаем 10. Обмен с маркетплейсами, оцифровка логистики, умные пломбы. Всё это делает «схематоз» дороже, не убивая его.

Увы, в зоне риска не только нарушители. Срочная закупка по нетипичной цене — подозрительно. Перерасход на стройке — подозрительно. Подрядчик на бумаге лучше, чем в жизни — подозрительно. Машина не понимает «особенностей» бизнеса на местах — объяснять ей это, как пытаться рассказать, что 1/3 персонала банкроты или алиментщики и наотрез отказываются от официальной ЗП, а заменить их некем. Не поймёт этого система)

В итоге — негласный налог на доказывание. Сначала платите обычные налоги, потом — юристами, временем и нервами — доказываете машине очевидное: почему цена выросла, почему расход выше нормы, почему подрядчик выбран именно такой. Благо, доказывать это пока можно живым людям, а не ИИ.

Сегодня мало иметь аккуратный комплект документов. Надо доказать, что кроме них были товары и услуги. Какие примерно хитрости могут использоваться, я написал. Хотя работающие схемы «любят тишину» и потому о них вам никто открыто рассказывать не станет.