А можно экономить миллионы налогов кроме как оплатами на ИП, аренды у себя же и выплаты ЗП наличными?

Каждую неделю я открываю учётную политику очередной компании — с оборотом 500 миллионов или 5 миллиардов — и вижу одно и то же. Типовой документ на пару страниц, вяло описывающий какие расходы прямые, а какие косвенные. И ноль строк про то, как платить налог меньше. Что любопытно, учётная политика по бухучёту, как правило, больше, чем по налоговому учёту, потому что этот учет понятнее бухгалтеру.

Потом созваниваемся с собственником, показываем, как можно платить на 10–30 млн меньше налогов. И каждый раз вижу одинаковую реакцию: от экономии налогов отказался он лично, сам, собственноручно. А помог ему в этом его любимый главный бухгалтер. И каждый раз я бухгалтера защищаю — оптимизировать налоги — это вообще не его задача. Его задача — вести учёт в 1С так, чтобы у него лично и у компании не было потом проблем. Это две разные профессии, и платят за них по-разному.

Почему так происходит? Асимметрия рисков. Если бухгалтер завысил налоги — ничего страшного, переплата в бюджет ошибкой не считается. Если занизил и это вылезло — проверка, доначисления, штрафы, разговор по душам с бенефициаром. Если проявил инициативу и сэкономил 15 млн налогов — в 95% случаев получит «спасибо» и разовую премию в 50 тысяч рублей. Вот вам и весь мотив.

Отсюда один шаг до того, чтобы ежегодно терять десятки миллионов. Речь даже не о налоговом инжиниринге, сложных способах оптимизации — а о банальной работе с учётной политикой, прямыми и косвенными расходами, резервом дебиторки и еще десятком позиций, которые могут дать миллионы экономии. Три примера из практики последних пары месяцев.

Амортизационная премия. В месяце начала амортизации можно единовременно списать до 30% стоимости основного средства — если это право прямо прописано в учётной политике. Клиент купил станок за 12 миллионов. Бухгалтер списывал по 100 тысяч в месяц — Санта-Барбара на 10 лет. С премией же в первом же месяце налог уменьшается сразу же почти на миллион. В учётной политике той компании строки про премию не было. Она просто копи-пастилась из года в год.

Резерв по сомнительным долгам. У 9 из 10 компаний в балансе сидит дебиторка. Статья 266 НК позволяет уже на 90-й день просрочки списать в расходы 100% долга — если резерв закреплён в учётной политике. Провели ревизию, закрепили резерв — и 20 млн сомнительной дебиторки превращаются в минус 5 млн налога на прибыль уже в текущем квартале. Почему этого нет в вашей учётной политике — правильнее спросить не у бухгалтера, а у себя. Бизнес то ваш.

Прямые и косвенные расходы. По мне, самый недооценённый и непонятый инструмент. Прямые расходы висят в НЗП и уменьшают налог только при реализации. Косвенные — списываются сразу. Мебельная фабрика, спорные затраты 68 млн: амортизация подсобных помещений, обучение персонала, страхование, командировки. Строго по закону — косвенные. По шаблонной учётной политике бухгалтера — прямые. При доле остатков НЗП 25% в незавершёнке зависает 4+ млн налога, которые компания платит сейчас вместо потом. На вопрос зачем так — ни собственник, ни бухгалтер ответа не нашли. Почему все выбирают «кривой схематоз» с созданием фиктивных расходов вместо работы со списком прямых и косвенных — тайна, покрытая налоговым невежеством.

Еще важнее это для тех, кто оказывает услуги, ст. 318 НК даёт им право списывать все прямые расходы полностью в текущем периоде, без распределения на незавершёнку. В консалтинге, как нигде, важно работать с учётной политикой.

Экономия налогов — это не обналичить деньги, не платить зарплату в конверте и не превращать сотрудника в ИП. Это все скорее «кривые схемки», похожие на налоговую оптимизацию примерно так же, как фальшивый диплом похож на образование: бумага есть, смысла нет, а проблемы начнутся позже.

Во многих компаниях налоговый учёт живёт по принципу «главное — чтобы декларация ушла». А то, что вместе с ней из бизнеса ушли лишние миллионы — никто не видит и не знает.

Законных способов экономить налоги наберется более 70. Помните об этом прежде чем применять «схематоз».