Как бухгалтер сдаёт вас с потрохами, сам того не желая

Не сомневаюсь, что ваш бухгалтер профессионал. Но бухгалтерский и налоговый учёт — разные вещи. А ведь помимо деклараций и баланса, те кто покрупнее, сдают еще ОФР и ОДДС.

Когда бухгалтер проводит ваши «оптимизационные» решения, он может создать картину, которую налоговая прочитает совсем не так, как вы рассчитывали. Он не предаёт — просто оформляет как умеет. И скорее всего не знает, что с июля 2025 года ФНС начала внедрение платформы Puzzle RPA с модулем ИИ и провела масштабное обучение инспекторов анализу нестандартных проводок. А это меняет многое!

Про Puzzle RPA поговорим отдельно. А вот про обучение — сегодня.

История «СтройГаранта». Все персонажи, конечно же, вымышленные

Декабрь 2025. Прибыль — 60 млн, налог — 15 млн. Директор начинает «улучшать показатели».

28 декабря — акт от «Маркетинг-Х» на 15 млн за «маркетинговое исследование». Отчёт на несколько страниц без привязки к проекту. Бухгалтер проводит расход, принимает НДС. Всё корректно. Но снаружи: конец года, странный контрагент, крупная сумма, неосязаемый результат.

С тем же «Маркетинг-Х» полтора года висит аванс на 15 млн за «консультации», которые не оказали. Закрывают взаимозачётом. Для фискалов: сначала обналичили, потом нарисовали расходы.

Параллельно — компания выдаёт заём учредителю на 20 млн. Третий год. Без процентов, без возврата. Деньги ушли, в балансе — финансовые вложения растут, в отчёте о движении денег — выплаты без возвратов, в отчёте о прибылях — ни рубля процентных доходов. Классический «вечный заём»: не дивиденды, не зарплата — но деньги у учредителя.

Офис продаж переводят в «активы к продаже» — уйти от налога на имущество. Но признаков реального намерения продать нет.

Часть затрат в налоговом учёте списывают как «косвенные», хотя в бухучёте они в незавершёнке. Большое НЗП в балансе и нулевая налоговая база — триггер. Инспекторы потребуют пояснить, почему расходы не отражены как прямые.

Это я еще молчу про висящую годами «кредиторку» (обналичка, вечные авансы, вывод прибыли через ИП вместо дивидендов, транзитные операции, виртуальный склад, продажи мимо кассы). Эти «ужимки» в инспекции хорошо знают и именно для этого и проводили обучение своего персонала, чтобы их могли быстро найти и попросить объясниться.

Год закрылся. Бухгалтер получила премию.

Что видит налоговая

Инспектор, а сегодня уже даже не он сам, а ИИ, «кладёт» три формы отчётности рядом и ищет нестыковки. Баланс, отчёт о прибылях и отчёт о движении денег — три взгляда на одну реальность. Если реальность «нарисована», между ними появляются швы.

Выручка не бьётся с поступлениями от покупателей с учётом дебиторки — деньги мимо выручки, или выручка без денег.
Себестоимость растёт, платежи поставщикам — нет, кредиторка не увеличивается — затраты нарисованы.
Крупный расход 28 декабря от «технички».
Вычеты по НДС выше ориентира 89%.
«Вечный» аванс закрыт зачётом без движения денег.
Займы год за годом, возвратов нет, процентов нет — классика.
Недвижимость «к продаже», но оценки нет, объявлений нет, объект используется.
НЗП в бухучёте большое, в налоговом — всё списано.
В балансе — прибыль, в декларации — ноль.

Каждый пункт по отдельности можно объяснить. Все вместе — тоже, но уже после требования и ППА. А вам это точно надо?

Что дальше

Придёт требование. Попросят: договор, техзадание, отчёт, обоснование цены. Поинтересуются: где претензии по авансу за полтора года? Где доказательства намерения продать?

Бухгалтер скажет: «Мне дали документы — я провела». И будет права. Но документов для ответа — нет.

Что делать

Бухгалтер фиксирует решения бизнеса. Он не оценивает налоговые последствия — это другая профессия.

Перед закрытием периода задайте пять вопросов:

что получили,
зачем,
где результат,
откуда цена,
есть ли документы.

Если на два ответа «не знаю» — готовьтесь к проблемам.

Хотите, чтобы вас не «сдали»? Не создавайте то, что нужно скрывать. Или советуйтесь до того, как бухгалтер проведёт документы.

Я в МАХ: max.ru/id7807258152_biz