6 ошибок в расчёте налоговой нагрузки. Одни заставляют переплачивать, другие — ждать выездную

Вышел новый подкаст. Тема, которая касается буквально каждой компании — налоговая нагрузка и то, как её правильно считать. Спойлер: большинство считают её неправильно. И это приводит к двум одинаково неприятным последствиям — либо переплачивают в бюджет, либо спокойно сидят в красной зоне, не подозревая об этом.

Есть у меня клиент, производственная компания с выручкой около 400 миллионов. Три года бухгалтер говорил шефу: «Всё в порядке, нагрузка 6,8 при среднеотраслевой 7,6». Когда мне на стол легли требования из налоговой, первое, что мы сделали — пересчитали. Оказалось, реальная нагрузка у них меньше 50% от среднеотраслевой. Три года в красной зоне. Три года в иллюзии, что всё нормально.

Как такое возможно? Очень просто. Потому что считали не так, как считает ФНС.

Разобрал:

➖ почему НДФЛ обязательно входит в расчёт налоговой нагрузки — несмотря на то, что бухгалтер логично считает его «не нашим налогом», в приложении к приказу ФНС прямо написано обратное, и его отсутствие в числителе занижает нагрузку. Предвидя аргументы тех, кто смотрит нагрузку в калькуляторе на сайте «Прозрачный бизнес», где налоги считаются без НДФЛ, агентских платежей и страховых взносов, скажу сразу, что мне видится, что НДФЛ все-таки надо оставить, так как самое свежее Приложение №3 к Приказу ФНС № ММ-3-06/333@, содержит прямое указание, что НДЛФ исключать не надо

➖ почему страховые взносы в расчёт не входят — и как их включение создаёт ложное ощущение спокойствия, пока компания реально краснеет по отраслевому показателю

➖ что нельзя ставить в числитель — возмещённый НДС, пени, госпошлины и налоги прошлых периодов искажают картину в обе стороны

➖ что нельзя ставить в знаменатель — поступления с расчётного счёта — это не выручка, акцизы туда не входят, а прочие доходы по строке 2340 — входят, хотя многие их убирают

➖ как выручка компаний с длинным производственным циклом искажает знаменатель — и почему январскую выручку, отражённую в декабре, считать не нужно

➖ как за три минуты сверить свою отчётность с тем, что видит налоговая — через личный кабинет налогоплательщика, строку доходов и сравнение с вашим ОФР

➖ единственная правильная формула: числитель — НДС без возмещения, налог на прибыль, имущественные налоги и НДФЛ; знаменатель — строки 2100 и 2340 отчёта о финансовых результатах

Одни ошибки заставляют переплачивать. Другие дают ложное ощущение спокойствия — и это опаснее. Потратьте десять минут, пересчитайте. Подробности — в подкасте.

Имейте в виду, что низкая налоговая нагрузка сама по себе не означает нарушение и не является самостоятельным основанием для доначислений, но ФНС при этом напоминает, что, если она несколько лет находится на стабильно низком уровне, ваша компания может попасть в зону внимания налоговых органов. А оно вам надо?

Смотреть:
YouTube
ВКонтакте

Мой канал в MAX

Я в Дзен

Я в ВК