Сегодня давайте про налоги поговорим. И про кейсы с отменой СОИДН ряда стран ЕС и РФ.

Италия. Состоятельный клиент обратился ко мне за выбором страны в ЕС для проживания, но чтобы не платить космические налоги с инвестиций. Трудового дохода у него нет. Хотел бы решение лет на 10 хотя бы. Думал про Италию и фиксированный налог в 200 тыс в год. Но сегодня я его отговорила - по слухам, Италия планирует увеличить его до 300 тыс. А ведь совсем недавно было 100 тыс.. это неприятный тренд, так что нет гарантий, что потом не сделают 400, потом 500, ну и тд.
В итоге предложила рассмотреть традиционный Кипр (да, пока не Шенген, но ЕС, так что для работы вне ограничений европейских санкций в отношении паспорта РФ подойдет), еще можно Мальту с ее нон-дом, Ирландию с ее нон-домом, и это не все варианты, но в итоге был выбран Кипр.

Латвия. К сожалению, СОИДН Латвии-России полностью денонсирован (Латвия его в одностороннем порядке приостанавливала в 2022, а с 01.01.2024 соглашение полностью денонсировано с обеих сторон). И у россиян, у кого есть ВНЖ Латвии, теперь возникают двойные налоги, причем даже если они живут в РФ! Так, если у человека есть зарегистрированный адрес в Латвии, то вы считаетесь налоговым резидентом Латвии. Раньше, когда был СОИДН, там было прописано, как считать резидентство в спорных случаях, когда человек попадает под резидентство и в РФ, и в Латвии. но теперь СОИДН нет. Причем Латвия так считает еще с 2022, когда приостановила СОИДН со своей стороны.
Например, если внж Латвии получено по приобретенной недвижимости, то для получения внж декларируется адрес в этой недвижимости. И декларирование этого адреса является достаточным условием налогового резидентства . И так как СОИДН с Россией с 2022 года остановлен со стороны Латвии (а с 01.01.2024 денонсирован полностью обеими сторонами), то даже проживающие более 183 дней в году в РФ россияне с таким ВНЖ Латвии обязаны уплачивать налоги со всех мировых доходов, включая РФ, в Латвии ( без зачета). Теоретически вариант получить ВНЖ в стране, где у Латвии есть СОИДН, чтобы там быть резидентом и не платить налоги со всех доходов в Латвию, но тут надо выбирать страну, чтобы с переносом туда резидентства иметь возможность его там подтвердить, а не просто иметь карточку, плюс чтобы в той стране налоговая нагрузка на ваши мировые доходы была нулевой или хотя бы с возможностью зачесть налоги РФ. Ну и плюс смотреть динамику законодательства Латвии в части владения россиянами недвижимостью (в Латвии без ПМЖ гражданам РФ недвижимость покупать нельзя, правда, к уже находящемуся во владении имуществу это не относится).

Швеция. Здесь тоже денонсирован СОИДН с РФ, но по закону удержанный за рубежом налог в Швеции засчитывается (посмотрим, как будет на практике с налогами в РФ, зачтет ли Швеция). Но тут проблема - в стране есть exit tax. И если вы были резидентом Швеции последние 10 лет, а потом уехали, Швеция оставляет за собой право налогооблагать прирост капитала, если иное не предусмотрено СОИДН. И если из Швеции уехать в РФ, то у Швеции будет право на налоги с ваших активов в течение 10 лет.

Список СОИДН РФ с другими странами тут. Заходите в конкретную страну и смотрите статус соглашения: оно не действует, либо частично приостановлено, либо действует, это все будет указано наверху документа.

В общем, вижу следующие тренды:

1. Сочетать юрисдикции ЕС/ЕЭЗ и РФ становится сложнее из-за приостановки или даже денонсирования СОИДН.

2. Льготные налоговые режимы постепенно ужесточаются (уход от нон-дом в Британии, отмена старого NHR Португалии, повышение единого налога в Италии и тд). Так что важно иметь капитал в ликвидной форме, чтобы оперативно его перестраивать под изменения законодательства. Ну и под ваши планы.