Договор и первичные документы - только часть доказательств реальности сделки.

В карточках описала, что ещё может подтверждать фактическое исполнение операции и использование её результата.

Сохраните себе, чтобы вернуться к карточкам, когда понадобится проверить, чем можно подтвердить реальность сделки.

Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

У компании есть документы по сделке. Почему налоговая всё равно сомневается в реальности?

Договор, УПД, платёжные документы, транспортные накладные - кажется, что сделка подтверждена со всех сторон.

Но для налоговой важен не объём папки с документами, а то, складываются ли они в картину реальной сделки. Это подтверждает и судебная практика.

В одном из дел инспекция посчитала контрагента технической компанией и поставила под сомнение реальность сделки.

Налогоплательщик представил УПД, договор аренды транспорта, путевые листы, товарно-транспортные накладные и другие документы по поставке.

Казалось бы, документов достаточно, но налоговая сопоставила их с другими данными и обнаружила, что указанные в документах автомобили вообще не въезжали на территорию завода. Кроме того, в УПД, путевых листах и транспортных накладных нашли противоречия.

Суд пришёл к выводу, что представленные документы не подтверждают реальную поставку. Проблема оказалась не в отсутствии документов, а в том, что документы не совпали с фактическими обстоятельствами сделки.

Постановление АС Западно-Сибирского округа от 20.10.2025 № Ф04-3026/25 по делу № А03-6546/2024

Другой пример. Налоговая тоже считала сделки компании с рядом контрагентов формальными. Компания представила договоры, спецификации, УПД, акты, бухгалтерские регистры, сведения об оплате и документы по дальнейшему использованию приобретённых товаров.

Причём компания смогла показать, что происходило с товаром после покупки: он был оприходован, использован в работе и в дальнейшем реализован заказчикам. Сведения о закупке и последующей реализации совпадали с бухгалтерскими данными и товарными балансами.

Суды оценили доказательства в совокупности и признали реальность операций подтверждённой.

Постановление АС Поволжского округа от 12.02.2026 № Ф06-8232/25 по делу № А65-14024/2025

В первом деле документы были, но они противоречили другим данным.

Во втором компания смогла показать последовательность операции: от приобретения до реализации.

Нет задачи собрать как можно больше документов по каждой сделке. Гораздо важнее, чтобы из документов и других материалов можно было восстановить, как именно сделка проходила: что компания заказала, у кого получила, как товар или результат работ перемещался, где он оказался, как его использовали и какой результат получила компания.

В споре с ФНС стоит смотреть на сделку целиком: что именно подтверждают документы, совпадают ли они между собой и с фактическими обстоятельствами.

И это касается не только поставок. Для работ и услуг действует тот же принцип: нужно иметь возможность показать не только то, что стороны подписали договор и акт, но и что именно было сделано, кем, когда и какой результат получила компания.

Если налоговая уже поставила сделку под сомнение, предлагаю начать с бесплатного звонка. Обсудим вашу ситуацию и разберём, какие доказательства могут подтвердить реальность операции.

Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Налоговая задала один вопрос. Зачем вы отвечаете на три?

Частая ситуация: вы получили требование от налоговой, в котором один конкретный вопрос. Например, нужно объяснить расхождение, представить документы по сделке или пояснить отдельную операцию.

Компания решает: раз уж отвечать, то нужно сразу всё объяснить, чтобы у налоговой больше вопросов не осталось.

И вот в ответе появляются подробности о контрагенте, других сделках, внутренней работе компании и обстоятельствах, о которых ФНС вообще не спрашивала.

Хотели закрыть все вопросы одним письмом, а их стало только больше.

Подробный ответ не всегда делает позицию компании сильнее. Каждый дополнительный факт, который вы сообщаете налоговой, может стать поводом для нового вопроса.

Если инспекция просит объяснить конкретное расхождение, нужно объяснить, откуда оно взялось.

Если запрашивает документы по определённой операции, предоставить документы, которые относятся к этой операции, и необходимые пояснения.

И не более.

При этом не стоит убирать из ответа важные детали, если без них нельзя нормально объяснить ситуацию. А в каких-то случаях, возможно, дополнительная информация будет уместна. Но лучше заранее обсудить это с налоговым юристом.

Если вы получили требование по спорной операции или оно касается крупной суммы, не торопитесь отвечать. Предлагаю начать с бесплатного звонка. Обсудим вашу ситуацию и разберём, как вам не создать себе новые проблемы.

Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Одного договора недостаточно, чтобы подтвердить реальность сделки

Представьте ситуацию: компания заключила договор с подрядчиком на строительство склада. Подписан договор, есть акт выполненных работ, оплаты проведены - формально сделка завершена.

При этом налоговая выявила, что у подрядчика нет сотрудников в штате, нет техники на балансе и других ресурсов, которые нужны для выполнения такой работы.

Инспекция ставит сделку под сомнение, а у компании видит необоснованную налоговую выгоду.

Такая ситуация может произойти даже с добросовестным бизнесом. И только лишь договора с актом будет недостаточно, чтобы доказать реальность хозяйственной операции при предъявлении претензий ФНС.

Какие документы стоит хранить, чтобы убедить налоговую, что сделка действительно состоялась:

договор и дополнительные соглашения
заявки, спецификации, технические задания
акты, УПД, счета-фактуры, накладные
платёжные документы
документы о передаче товара или результата работ
транспортные и складские документы
переписка с контрагентом
документы из ЭДО
фотографии, отчёты и другие материалы, связанные с исполнением сделки
внутренние документы компании: заявки, служебные записки, приказы
документы, которые показывают, как компания проверяла контрагента до заключения договора

Хранить огромный архив на всякий случай тоже не нужно. Состав документов зависит от того, в чем именно состояла сделка и как проходила.

Для поставки товара понадобятся одни подтверждения, для строительства – другие, для услуг – третьи.

Если компания может подтвердить не только договорённость сторон, но и исполнение сделки, полученный результат и обстоятельства её проведения, позиция в споре с ФНС будет гораздо убедительнее.

Запишитесь на бесплатный звонок. Обсудим, как лучше действовать в вашей ситуации, если налоговая предъявила претензии.

Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Чтобы юрист быстрее понял вашу ситуацию и смог сразу перейти к сути, постарайтесь подготовить до консультации документы.

Сохраняйте себе чек-лист, чтобы ничего не пропустить.

*Напоминаю, что первичный звонок со мной до консультации - бесплатный и не требует подготовки.

Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Как читать акт камеральной проверки, чтобы понять суть претензий ФНС

Сентябрь - традиционное время "писем счастья" от налоговой.

Летом инспекции заканчивают камеральные проверки деклараций за прошлый год, находят нарушения, готовят акты, а в сентябре налогоплательщики зачастую начинают их получать.

Если вы тоже стали одним из таких "счастливчиков", рекомендую сначала понять, какие именно претензии предъявляет к вам налоговая.

Акт стоит разбирать по нескольким направлениям.

Что именно проверяла налоговая?

Посмотрите, какая декларация или расчет стали основанием для проверки, за какой период она проводилась, какие показатели или операции анализировались.

В чем конкретно налоговая видит нарушение?

Не ограничивайтесь общей суммой доначислений. Выделите каждую претензию отдельно: какие операции вызвали вопросы, какие расходы или вычеты инспекция не признает, что именно компания, по мнению ФНС, сделала неправильно.

На чем основаны выводы инспекции?

Посмотрите, какие документы и сведения налоговая приводит в подтверждение своей позиции. Все ли обстоятельства она учла? Действительно ли приведенные доказательства подтверждают вывод, который сделала инспекция?

Что компания может предоставить со своей стороны?

Поднимите документы по спорной операции и сопоставьте их с выводами налоговой. Возможно, у компании есть документы или другие доказательства, которые инспекция не учла или оценила иначе.

Правильно ли рассчитаны доначисления?

Разберите, из чего сложилась итоговая сумма. Проверьте налоговую базу, сумму налога, пеней и штрафа.

Только после такого разбора становится понятно, в чем именно налоговая видит нарушение и есть ли у компании основания с этим не соглашаться.

Не воспринимайте акт проверки как документ, который нужно просто переслать бухгалтеру и забыть. Проведите анализ или сразу передайте эту задачу налоговому юристу.

Если вы получили акт камеральной проверки и хотите понять, что делать дальше, запишитесь ко мне на бесплатный звонок. Обсудим ваш запрос и варианты дальнейшего сотрудничества.

Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Участвовать в рассмотрении материалов налоговых проверок теперь можно будет дистанционно

С 1 сентября 2026 года компании и ИП получили возможность участвовать в рассмотрении материалов налоговых проверок по видеоконференц-связи.

ФНС утвердила порядок проведения такой процедуры приказом от 11.08.2026 № ЕД-1-2/567@.

ВКС проводится между двумя территориальными налоговыми органами. То есть представителю компании придётся прийти в налоговую лично: только не в ту инспекцию, которая рассматривает материалы проверки, а в налоговый орган по месту нахождения организации или месту жительства физического лица.

Чтобы участвовать в рассмотрении акта через ВКС, после получения извещения о рассмотрении материалов налогоплательщику нужно заявить соответствующее ходатайство.

При этом возможность ВКС есть не у каждой инспекции. Все зависит от технического оснащения конкретного территориального налогового органа. Перечень инспекций, где можно провести ВКС, ФНС должна публиковать отдельно.

Для бизнеса это полезное изменение, особенно когда материалы проверки рассматривает инспекция в другом регионе.

Но лично я пока не стала бы делать ставку именно на ВКС.

В теории дистанционный формат выглядит удобно, но новая система еще только запускается, поэтому пока не очень понятно, насколько стабильно она будет работать и как быстро будут решаться технические проблемы.

Личное участие в инспекции в этом смысле надежнее: технические сбои не помешают рассмотрению, а представителю проще полноценно изложить позицию компании, ответить на вопросы инспекции и донести свои аргументы.

Тем более что даже в судебной системе ВКС пока доступна не везде. С налоговыми органами я бы сначала посмотрела, как новый формат будет работать, а уже потом планировала участие с учетом этой возможности.

Поэтому если вы получили извещение о рассмотрении материалов проверки, ВКС можно рассматривать как дополнительный вариант, особенно если инспекция находится в другом регионе.

Но если вопрос принципиальный и от рассмотрения зависит решение о доначислениях, штрафах и пенях, я бы скорее выбрала личное участие.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Развиваю партнерское направление NALOG GROUP

Все чаще клиенты приходят ко мне по рекомендации бухгалтеров, аудиторов, юристов и других специалистов, которые работают с бизнесом. Поэтому решила системно развивать это направление и собрать круг партнеров, с которыми мы сможем быть полезны друг другу.

Если у вашего клиента возникает налоговый вопрос, требующий профильной экспертизы, мы можем подключиться к проекту.

Работаем по любым налоговым вопросам: требования и вызовы ФНС, возражения и жалобы, судебные споры, дробление бизнеса, НДС и претензии по контрагентам, работа с самозанятыми и ИП, налоговый аудит, оценка и минимизация налоговых рисков.

Можно подключить нас к отдельному этапу или передать налоговый проект полностью.

Для партнеров предусмотрено вознаграждение за переданные проекты.

И принципиальный для меня момент: ваш клиент остается вашим клиентом.

Мы не оказываем бухгалтерское сопровождение и не забираем клиентов партнеров. Подключаемся исключительно к налоговой части и работаем в рамках той задачи, с которой к нам пришли.

Если вы бухгалтер, аудитор, юрист, финансовый консультант или работаете с предпринимателями и компаниями и вам периодически требуется надежный налоговый юрист для клиентов - буду рада познакомиться.

Напишите мне в личные сообщения слово «ПАРТНЕР» - отправлю условия сотрудничества.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Дайджест постов августа

В августе продолжила разбирать налоговые риски и то, как ФНС получает и использует информацию о бизнесе. Собрала основные материалы месяца в одном посте.

Когда ваши отношения с сотрудниками становятся интересны ФНС

Бывшие сотрудники - это проблема? Почему ФНС может допрашивать бывших сотрудников и что они могут рассказать о реальной работе бизнеса
Бывшего сотрудника вызвали на допрос в ФНС. Что делать компании?
Где заканчивается ГПХ и начинаются трудовые отношения: ФНС и Минтруд готовят критерии

Когда налоговые риски выходят за пределы компании

Как налоговые риски могут стать личной проблемой собственника
Заказчик будет контролировать налоги подрядчика: новый эксперимент ФНС
Контрагент перестал платить налоги. Станут ли его проблемы вашими?

Что ФНС знает о бизнесе и как использует эти данные

Что налоговая может узнать о вашем бизнесе из открытых источников?
То, что налоговая знает о вашем бизнесе, может быть интересно не только инспекции

Что делать, когда внимание налоговой уже привлекло вашу компанию

Налоговая заинтересовалась вашим бизнесом. Когда пора подключать налогового юриста?
ФНС предлагает добровольно доплатить налоги. Стоит ли соглашаться?
Получили акт налоговой проверки: что еще можно изменить?
Компания сменила бухгалтера. Кто отвечает за ошибки, которые обнаружатся через два года?

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Переводчик с налогового на предпринимательский

Иногда письмо из налоговой можно прочитать три раза и всё равно не понять: это просто вопрос или уже пора начинать волноваться?

Предлагаю небольшой налогово-предпринимательский словарь.

«Просим представить пояснения»
«Расскажите-ка нам, что это вы тут натворили».

«Просим пояснить причины расхождений»
«Цифры не сходятся. У вас ещё есть шанс убедить нас, что вы не ошиблись».

«Просим представить документы, подтверждающие обоснованность расходов»
«Тратить деньги можете как хотите. Но почему вы решили, что эти расходы можно учесть при расчёте налога? Докажите».

«Предлагаем уточнить налоговые обязательства»
«Кажется, вы нам должны. Посмотрите ещё раз, вдруг мы правы».

«В целях подтверждения реальности хозяйственных операций»
«А сделка вообще была или вы просто красивые документы подготовили?»

«Имеются основания полагать»
«Мы кое-что выяснили. Теперь хотим проверить, правда ли».

«Выявлены признаки дробления бизнеса»
«Что-то у вас компаний многовато. Давайте разбираться, зачем».

А вы бы хотели, чтобы налоговая прямо писала то, что думает? Или лучше не знать, что она имеет ввиду?

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Налоговая заинтересовалась вашим бизнесом. Когда пора подключать налогового юриста?

Часто предприниматели начинают искать юриста, когда получают акт проверки, а в нём уже описаны конкретные нарушения, посчитаны доначисления и штрафы.

К этому моменту основная часть работы инспекции уже проведена, а компания могла наделать ошибок: передать документы или дать пояснения, которые используют против нее.

Не ждите, когда получите акт, а сразу обращайтесь к налоговому юристу, если:

ИФНС направила требование о предоставлении документов или пояснений. Особенно если вопросов много или они касаются конкретной сделки, контрагента или показателей декларации.

Идет камеральная проверка, инспекция продолжает задавать дополнительные вопросы. Это повод разобраться, что именно заинтересовало налоговую и почему ей недостаточно представленных сведений.

Назначена выездная проверка. Здесь уже имеет смысл заранее определить порядок взаимодействия с инспекторами, оценить потенциальные риски и подготовить документы.

Налоговая запрашивает документы по контрагентам. Важно понимать, какую информацию об отношениях с ними хочет получить инспекция и как эти сведения могут быть оценены.

Инспекция задает вопросы по НДС, расходам или налоговой нагрузке. За отдельным вопросом может стоять более широкая проверка конкретного участка работы компании.

Руководителя, бухгалтера или сотрудников вызывают на допрос. Ответы людей, которые участвовали в сделках или оформляли документы, могут иметь значение для дальнейшей оценки этих операций.

Во всех этих ситуациях речь еще может не идти о налоговых претензиях. Но инспекция уже собирает информацию и проверяет определенные гипотезы.

И в этот момент у компании задача посложнее, чем просто "ответить на требование". Нужно понять, что именно хочет выяснить налоговая, какие документы подтверждают позицию бизнеса и какие сведения лучше не оставлять без объяснения.

Чем раньше становится понятно, что именно заинтересовало налоговую, тем больше возможностей подготовиться до того, как претензии оформятся в акте.

Ждать готового акта рискованно. Если налоговая уже начала подробно изучать деятельность компании, самое время разобраться в ситуации и определить дальнейшие действия.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова

Вы или Ваш клиент в зоне риска? Приходите на «Налоги 360».

Налоговые новости 2026 года — это детектив, где цена ошибки измеряется не штрафами, а уголовным делом и крахом бизнеса. Неопределенность убивает компании быстрее, чем кризис.

Каждая сессия — это готовый сценарий действий:

1. Как не заступить в «красную зону» ФНС
2. Как строить защиту в суде, опираясь на актуальную практику ВС РФ
3. Как структурировать международные сделки, чтобы банк не заблокировал расчеты
4. И самое важное — дорожная карта от налоговых консультантов о том, как собственнику не перейти из статуса налогоплательщика в статус обвиняемого

Перешлите коллегам этот анонс — помогите сохранить их капиталы.

Если вы не управляете налоговыми рисками, они управляют вами. Увидимся в первом ряду!

Ознакомиться с подробностями программы можно по ссылке

Для подписчиков канала действует специальная скидка 30% на билеты.
Промокод: LAWEVA30

То, что налоговая знает о вашем бизнесе, может быть интересно не только инспекции

Сведения, которые есть у налоговой о вашем бизнесе, связаны не только с риском получения требований или начала проверки. Часть этой информации используется для оценки компаний и ИП как потенциальных поставщиков и подрядчиков.

В 2025 году ФНС и ФАС опубликовали совместную позицию и рекомендовали заказчикам по 223-ФЗ использовать сервисы оценки при выборе поставщиков и подрядчиков, закреплять это правило в положениях о закупках и применять при преддоговорной проверке единственного поставщика.

См. Письмо ФНС России и ФАС России от 15.05.2025 № ЕД-17-31/1324/МШ/45087/25.

ФНС уже говорит о расширении этой практики и на госзакупки. В 2026 году ведомство сообщило, что планируется отдельный шаблон выписки для участников закупок по 44-ФЗ.

Использование сервисов, по мнению налоговой, даёт возможность проверить деловую репутацию контрагента, его платежеспособность и способность исполнить обязательства.

Сведения, которые формируются внутри налоговой системы, постепенно выходят за рамки налогового контроля. Они могут учитываться при решении вопроса о том, насколько компании можно доверять как потенциальному поставщику или подрядчику.

Поэтому собственнику стоит периодически смотреть на компанию со стороны налоговой: какие сведения о ней видит ФНС и как их могут оценивать другие участники деловых отношений.

Написать в личные сообщения

Налоговый юрист | Евангелина Столярова