Одного договора недостаточно, чтобы подтвердить реальность сделки

Представьте ситуацию: компания заключила договор с подрядчиком на строительство склада. Подписан договор, есть акт выполненных работ, оплаты проведены - формально сделка завершена.

При этом налоговая выявила, что у подрядчика нет сотрудников в штате, нет техники на балансе и других ресурсов, которые нужны для выполнения такой работы.

Инспекция ставит сделку под сомнение, а у компании видит необоснованную налоговую выгоду.

Такая ситуация может произойти даже с добросовестным бизнесом. И только лишь договора с актом будет недостаточно, чтобы доказать реальность хозяйственной операции при предъявлении претензий ФНС.

Какие документы стоит хранить, чтобы убедить налоговую, что сделка действительно состоялась:

договор и дополнительные соглашения
заявки, спецификации, технические задания
акты, УПД, счета-фактуры, накладные
платёжные документы
документы о передаче товара или результата работ
транспортные и складские документы
переписка с контрагентом
документы из ЭДО
фотографии, отчёты и другие материалы, связанные с исполнением сделки
внутренние документы компании: заявки, служебные записки, приказы
документы, которые показывают, как компания проверяла контрагента до заключения договора

Хранить огромный архив на всякий случай тоже не нужно. Состав документов зависит от того, в чем именно состояла сделка и как проходила.

Для поставки товара понадобятся одни подтверждения, для строительства – другие, для услуг – третьи.

Если компания может подтвердить не только договорённость сторон, но и исполнение сделки, полученный результат и обстоятельства её проведения, позиция в споре с ФНС будет гораздо убедительнее.

Запишитесь на бесплатный звонок. Обсудим, как лучше действовать в вашей ситуации, если налоговая предъявила претензии.

Записаться на консультацию

Налоговый юрист | Евангелина Столярова