Налоговые поблажки для инвесторов (пост №3)

Продолжаю (точнее, завершаю) мини-серию постов об основных налоговых льготах для инвесторов. Ссылки на предыдущие посты: вот и вот. В этой части разберём вычеты по ИИС-3.

Инвестиционные вычеты по ИИС
Как работает? ИИС, открытые с 1 января 2024 года (т.н. ИИС-3), предусматривают два вида инвестиционных вычетов:

вычет типа «А» — со взноса на ИИС (т.е. за пополнение счёта деньгами).
вычет типа «Б» — на доход, полученный на счёте (т.е. на итоговый финансовый результат).

Оба вычета можно получать одновременно. Иначе говоря, получение одного вычета не лишает вас права на получение другого. Это удобно, ведь не нужно выбирать. Пользуйтесь всем, что есть.

Условия получения вычета типа «А»:

Вы – налоговый резидент РФ.
У вас открыт ИИС-3 и вы пополняли его в течение налогового периода (календарного года).
В том же периоде у вас были доходы, с которых платится НДФЛ (неважно, удерживал ли с вас НДФЛ налоговый агент, или вы должны отчитаться и заплатить налог сами).
В том же налоговом периоде вы не закрывали счёт (то есть ИИС-3 «действовал» на протяжении всего года, в котором было пополнение).
Разумеется, для получения вычета необходимо, чтобы вы не закрывали ИИС ранее установленного минимального срока. В противном случае вы лишитесь права на вычет, а уже полученные суммы придётся вернуть с процентами.

При соблюдении указанных условий вы можете получить вычет с суммы взноса на ИИС в пределах ₽400 тыс. за соответствующий налоговый период. Так, если вы уплачиваете налоги по ставке 13%, то сможете вернуть максимум ₽52 тыс. в год (13% х 400 тыс.). Если вы платите по ставке 15%, то сможете вернуть максимум ₽60 тыс. в год (15% х 400 тыс.), и т.д.

Разумеется, это работает в том случае, если данную сумму налога вы ранее уплатили с ваших доходов. Например, ваш единственный доход – заработная плата. За год ваш работодатель, как налоговый агент, удержал с вас НДФЛ по ставке 13% в размере ₽51 тыс. В том же году вы пополнили ваш ИИС-3 на ₽400 тыс. Это значит, что в вашем случае вычет составит только ₽51 тыс. До максимума в ₽52 тыс. вы «не добрали», но, с другой стороны, вернули всё, что заплатили государству по данному виду налога.

Важно: вы не обязаны пополнять счёт именно на ₽400 тыс. в год. На ИИС-3 инвестор может вносить любую сумму — от нуля до бесконечности. Просто для целей получения вычета типа «А» будет учитываться только фактическая сумма пополнения в пределах ₽400 тыс. в год.

Как оформить:

Через налогового агента. Например, если у вас счёт в Альфа-Капитал, вы можете сделать это с помощью сервиса в личном кабинете.
Через ФНС. Вы можете самостоятельно обратиться за вычетом в вашу ИФНС в упрошенном порядке, либо заполнив декларацию 3-НДФЛ.

Условия получения вычета типа «Б»:

Вы – налоговый резидент РФ.
Вы открыли ИИС-3 в 2024–2026 годах и владели им минимум 5 лет. Для счетов, которые будут открыты после указанного срока, минимальный срок увеличен.
Вы закрываете счёт с прибылью.
Вычет можно получить через ФНС, но я рекомендую оформить его через налогового агента (УК или брокера). В последнем случае вам необходимо одновременно с заявкой на закрытие счёта подать агенту заявление на получение вычета при закрытии договора, а также предоставить справку из своей ИФНС по форме КНД 1160300.

При соблюдении указанных условий вы можете освободить от налога до ₽30 млн дохода, полученного по всем ИИС, закрытым в один год. Например, у вас было два ИИС-3 (можно иметь не более трёх таких счетов). Каждый из них вы «продержали» установленное минимальное время и закрываете в один год. По одному доход – ₽15 млн., по второму – ₽20 млн, общий доход – ₽35 млн. Тогда с ₽30 млн вы НДФЛ не платите, а ₽5 млн «налогооблагаются» в общем порядке. При этом не имеет никакого значения, получали вы ранее по тем же счетам вычет типа «А», или нет.

Как оформить:

Через налогового агента. Подайте заявление последнему при закрытии счёта и не забудьте про форму КНД 1160300.
Через ФНС. Вы можете самостоятельно обратиться за вычетом в вашу ИФНС, заполнив декларацию 3-НДФЛ.


#налоги #ИИС