Налоговые поблажки для инвесторов (пост №2)

Льгота по уставным акциям
Эта льгота распространяется на акции российских и иностранных компаний, а также на доли в уставном капитале российских организаций. Поэтому её зачастую называют «льготой по уставным акциям», хотя чаще именуют «пятилетней льготой».

Как работает? Если вы купили акции и держали их не менее пяти лет, то доход от их продажи можно освободить от НДФЛ. Есть специальное условие: активы компании, чьи акции вы продали, не должны состоять из российской недвижимости более чем на 50%. Большинство известных компаний, акции которых вы приобретаете на бирже, соответствуют этому условию, но могут возникнуть сложности с подтверждением данного факта, т.к. нет единого официального источника, где такую информацию можно было бы отслеживать.

Обратите внимание, что, в отличие от перечисленных в предыдущем посте, данная льгота распространяется на все виды акций: как обращающиеся на организованном рынке, так и нет. Поэтому в некоторых обстоятельствах вы можете применить её и «за пределами биржи».

У льготы есть лимит дохода, который можно освободить от налогообложения – не более ₽50 млн в год. Причём этот лимит общий для обоих льгот, указанных в данном посте и льготы по бумагам высокотехнологических компаний (см. предыдущий пост).

Условия получения льготы:
Вы – налоговый резидент РФ.
Вы владеете бумагами непрерывно пять лет. Это важно, т.к. в данном случае передача акции в заём или РЕПО прерывает срок владения.
Компания соответствует специальному критерию – в её активах не может быть выше 50% российской недвижимости. При необходимости этот факт можно подтвердить справкой о доле недвижимого имущества. Такую справку можно самостоятельно запросить у эмитента акций.

Как оформить:
Через налогового агента. Вы можете обратиться к брокеру или УК с заявлением о применении льготы. Не исключено, что ваш налоговый агент может попросить подтверждающие документы (в частности, по доле недвижимости в активах эмитента).
Через ФНС. Вы можете самостоятельно запросить льготу у инспекции, заполнив и подав декларацию 3-НДФЛ. Но я рекомендую относиться к этому пути как к факультативному, т.к. есть "тонкие нюансы" заполнения декларации.

Льгота по миноритарным акциям
Важно, что указанная льгота действует первый год и практики её применения пока нет (изменения внесли в НК в 2024 г., и с этого года данные положения действуют). Иногда эту льготу считают частным случаем предыдущей, но её вполне можно выделить отдельно. Принципиального значения для нас это не имеет, важно лишь, что, как и предыдущая, данная льгота применяется при инвестировании от пяти лет.

Как работает? Вы купили акции организации, обращающиеся на организованном рынке ценных бумаг. Вы владели данными акциями непрерывно в течение пяти лет. Тогда доход от их продажи можно освободить от налога, если вы продали не более 1% общего объёма выпуска. Важно, что именно в этом случае (обращающиеся акции и не более 1% общего объёма выпуска) вам не нужно подтверждать, что активы эмитента не состоят из российской недвижимости более чем на 50%. Здесь данный факт не имеет значения и это принципиальное отличие от предыдущей льготы.

Помните про годовой лимит в ₽50 млн, который общий с предыдущей льготой и льготой по высокотехнологичным акциям.

Условия получения льготы:
Вы – налоговый резидент РФ.
Вы владеете бумагами непрерывно пять лет. Опять же, в данном случае передача акции в заём или РЕПО прерывает срок владения.
За налоговый период вы продали не более 1% от всего объёма выпуска акций.

Как оформить:
Через налогового агента. Вы можете обратиться к брокеру или УК с заявлением о применении льготы.
Через ФНС. Вы можете самостоятельно запросить льготу у инспекции, заполнив и подав декларацию 3-НДФЛ. Но я рекомендую относиться к этому пути как к факультативному, т.к. есть "тонкие нюансы" заполнения декларации.

#налоги

🔻Завершающий пост по теме опубликую на следующей неделе.