Что делать, когда налоговая «рыбачит» или как работает система налогового контроля

Налоговая проводит все мероприятия в рамках:
Мероприятий налогового контроля
Встречных проверок
Действий вне проверок и мероприятий контроля

Представим: компания в 2022-2023 годах работала с сомнительными контрагентами, в которых неплохо поддерживали «признаки жизни» и потому, сданная отчетность успешно прошла «камералку» и формально к ней вопросов не возникло.

Проходит год- другой, и вот в 2025-м налоговая «накрывает» площадки, через которые гоняли бумажный НДС и Центральный аппарат дает указания «отработать» всех, кто с ними сотрудничал и тем, кто хоть раз с ними работал, начинают рассылать письма.

ВАЖНО, «камералку» то вы прошли, а значит у налоговой нет прямых оснований что-то вот так взять и вам доначислить. Но распоряжение «сверху» -то надо выполнить, а значит, нужно побудить компанию что-то уплатить добровольно.

Тактики налоговой для "побуждения" к доплате:

Официальное требование.
На бланке особой отчётности, сверху — номер КНД (классификатор налоговых документов) из 7 цифр. Могут вызвать для дачи пояснений (идёт официальный представитель: бухгалтер, директор) по ст. 31 НК.
ВАЖНО: для пояснений вызывают официальных представителей организации, а на допрос могут вызвать кого угодно (чаще тех, кто уволился и возможно затаил на вас обиду).

И имейте в виду что могут сразу устроить допрос. И идя на пояснения, будьте готовы, что начнут допрашивать тут же, на месте, время на подготовку не дадут.

Информационное письмо.
На бланке инспекции, с подписью, но без номера и не по форме КНД. Это больше «пугалка»: пишут про признаки дробления, про работу с «техничками», про «сомнительных контрагентов», низкую заработную плату и мягко намекают: подайте уточнённую декларацию, доплатите налоги. Но как только подадите уточнёнку — откроете новую проверку, и тут уже реально смогут доначислить. Пока декларацию не подали — сделать это нельзя.

Что делать:

На информационные письма можно не отвечать, но грамотнее ответить официально, вежливо, со ссылкой на приказ ФНС от 07.11.2018 № ММВ-7-2/628: «не можем идентифицировать, укажите период и сделки».
На телефонные звонки не реагируем — это не вызов. Ходим только на официальные вызовы, направленные на бланке по форме КНД.
Если налоговой действительно что-то нужно, следующим шагом будет комиссия (та, что раньше называлась комиссией по легализации налоговой базы, теперь этого формата нет, и она стала просто комиссия). Там вам покажут протокол (копию, увы, предоставить не обязаны), где будет расписано: с кем работали, какие признаки фиктивности выявили (сложные и простые разрывы, автоцепочки, сомнительные «контрики»), какие суммы к доначислению насчитали.

Это и есть первая стадия давления: вызвать, показать страшные цифры и подтолкнуть к добровольной доплате. И знаете, это работает. На доплаты соглашаются больше половины налогоплательщиков. Хотя могли бы и не платить или вообще или, по крайней мере, не сейчас, а через полгода.

В следующем посте я подробно разберу, что происходит на комиссиях, зачем они нужны и какие тактики использует налоговая. Там же поговорим о допросах и опросах: кого зовут, как себя вести, что говорить, а о чём лучше молчать. Ну и подскажу, когда надо переживать после вызова – а когда нет.

Часть вторая