5 случаев, когда ФНС признает самозанятого сотрудником

1️⃣ Перевести сотрудников в самозанятые

«У меня рекламное агентство, два человека в штате. Могу ли я их уволить и заключить договор как с самозанятыми, если они продолжат выполнять те же обязанности и получать фиксированную оплату? Какие здесь налоговые риски?»

Нет, так делать нельзя. Самая рискованная схема на сегодня — уволить сотрудников и заключить с ними договоры как с самозанятыми, сохранив прежние обязанности, график и подчиненность. Особенно опасно, если на похожих условиях работают сразу несколько человек. В законе есть прямой запрет для самозанятых работать с заказчиками, которые были их работодателями менее двух лет назад.

Главный риск — налоговая переквалифицирует договор ГПХ в трудовой. Работодателя оштрафуют и заставят оплатить труд исполнителя так, как если бы он был штатным сотрудником. То есть доначислят НДФЛ и страховые взносы (Запрет сотрудничества с бывшим работодателем — п. 8 ч. 2 ст. 6 закона № 422‑ФЗ).

2️⃣ Нанять самозанятых для работы в спа‑салон

«Хочу открыть массажный салон, есть знакомые мастера, но они уже самозанятые. Могу ли я открыть ИП и работать с самозанятыми массажистами, чтобы это было законно?»

Теоретически вы можете открыть салон и сотрудничать с самозанятыми массажистами, если будете прибегать к их услугам нерегулярно, а у специалистов будут еще и другие заказчики

3️⃣ Сочетать трудовые договоры и работу с самозанятыми

«У нас ИТ‑компания, есть самозанятые разработчики. Они работают по будням, участвуют в ежедневных созвонах, отчитываются тимлиду наравне со штатными сотрудниками. Может ли одного этого быть достаточно, чтобы инспекторы признали отношения трудовыми?»

Да, высока вероятность, что отношения признают трудовыми.

4️⃣ Ошибки в документах

«Периодически работаем с внештатным дизайнером. Я перевожу деньги ему на карту, чек он не присылает — друг другу доверяем. Есть ли риски у такого сотрудничества?»

Если налоговая усомнится в законности работы с самозанятым, она может попросить договоры с ним. Вот три ошибки, которые могут насторожить инспекторов.

Нет актов выполненных работ или оказанных услуг. В документе фиксируют результат труда самозанятого. Без акта сложнее доказать налоговой, что исполнитель получил оплату за результат, а не за время исполнения заказа.

Непроверенный статус самозанятого. Перед каждой выплатой бизнесу стоит убедиться, что исполнитель остается плательщиком налога на профессиональный доход, НПД. Если статус утрачен, придется удерживать НДФЛ и начислять на выплату страховые взносы.

Ошибки в чеках. Самозанятый обязан формировать чек через приложение «Мой налог». Нужно, чтобы в чеке была актуальная дата и верная сумма платежа.

5️⃣ Какие последствия при переквалификации ГПХ в трудовые отношения

«У меня маникюрный салон. Мастера — самозанятые, работают своими инструментами. Почти все клиенты постоянно ходят к одним и тем же мастерам. Что будет, если наше взаимодействие признают трудовыми отношениями?»

Налоговая может организовать выездную проверку, если заподозрит ИП или компанию в том, что они работают с самозанятыми вместо найма работников в штат. Если все так и есть, отношения переквалифицируют в трудовые.

Тогда бизнесу придется заплатить НДФЛ и страховые взносы со всех выплат самозанятому. Также налоговая может начислить пени и штраф — 40% от недоимки за умышленную неуплату взносов и 20% от неудержанной суммы НДФЛ.

Кроме этого, ИП и малые предприятия могут получить штраф от трудинспекции — 5 000—10 000 ₽, а средние и крупные компании — 50 000—100 000 ₽ (Штраф за умышленную неуплату взносов — п. 3 ст. 122 НК РФ).

Источник: Т-Бизнес секреты