Доходной недели, Инвесторы!☀️

Неделя обещает быть полной и жаркой. И от того не менее насущный вопрос рассмотрю ниже.

Балансовая стоимость активов ИП в 2026м или как не попасть на НДС 22%

До майских решал интересный #кейс для одного моего ключевого инвестора, который применяет АУСН (8%) и вкладывается в коммерцию.

Про то, что если выйти за предел годового оборота 20млн₽, то "прилипнет" +5% НДС, а с 272,5млн₽ +7% или слететь на ОСНО (22% НДС) при превышении 490,5млн₽ — все уже наслышаны.
     Именно поэтому, чтоб не "прилипнуть" на +5% НДС многие предприниматели перешли на Автоматизированную УСН (АУСН 8%), что стало возможным с 01.01.2026г. в некоторых регионах РФ, в том числе и в Мск.

Но все ли ИПшники знают про лимит балансовой стоимость основных средств

Остаточная стоимость основных средств. Учитываются все амортизируемые ОС, которые используются в деятельности.
В 2025 г. лимит был 200 млн руб.;
с 2026 г. — 218 млн руб. (200 млн × 1,09).
Нарушение любого из лимитов приводит к переходу на общую систему налогообложения — с начала квартала, в котором произошло превышение.
😳А это сразу привет НДС (22%) и налог на прибыль (25%)

Более подробно, как считать Остаточную балансовую стоимость основных средств можно изучить здесь

Замечу, что тем ИП, кто как и мой инвестор перешёл на АУСН, лимит на остаточные оборотные средства остался прежним — 150 млн₽ ☹️

АУСН для ИП в 2026 году: условия и ограничения режима

Автоматизированная упрощенная система налогообложения — экспериментальный режим в нескольких регионах России, в т.ч. и в Мск и Мо.

Кто может применять АУСН для ИП в 2026 году:

🔹остаточная стоимость основных средств — до 150 млн рублей;

🔹численность работников — не более 5 человек;
🔹зарплата сотрудникам выплачивается только по безналу;
🔹лимит дохода на АУСН в 2026 году для ИП — не более 60 млн рублей за последний год;
🔹р/с открыт только в уполномоченном банке;
🔹нет филиалов и подразделений;
🔹 не применяются другие спецрежимы;
🔹вид деятельности не входит в перечень запрещенных.

Эти условия закреплены в ст.3 ФЗ от 25.02.2022 №17-ФЗ.
Нарушение любого из них ведет к утрате права на режим.

Мы запросили у Бухгалтера посчитать остаточную балансовую стоимость активов моего клиента. Для этого потребовались данные о материале стен и годе постройки зданий, в которых у него приобретены нежилые помещения для расчёта амортизации.
Остаточная стоимость объекта недвижимости считается по формуле:
        Стоимость в ДКПн минус амортизация объекта

Об этом должен знать ваш бухгалтер.

Для расчёта амортизации важен материал, из которого сделано здание (панели/кирпич/монолит)

Согласно Классификатору линейной амортизации:
▪️панельный дом от 10 лет
▪️кирпичный дом от 20 лет
▪️монолитный от 30 лет и более.

Помещение оприходуется по покупной цене, которая в ДКПн, а далее стоимость пересчитывается с учётом амортизации.

Важно: к учёту общей остаточной стоимости основных средств подлежит и недвижимость, которая используется для личных целей: квартиры, частные дома, дачи и др.

Вердикт Бухгалтерии:
текущая остаточная балансовая стоимость моего клиента позволяет ему приобрести ещё несколько помещений, что не может не радовать☺️

Выводы:
Если вы ИП, то внимательно следите не только за годовым размером выручки, но и за остаточной стоимостью основных (балансовых) средств если не хотите слететь на ОСНО

#налог

✍️Пишите мне ваши вопросы в ЛС:
✈️Tg @Nikiforov_Andrey
📞WhatsApp
https://wa.me/79150918904
🇧🇬MAX https://max.ru/u/f9LHodD0cOLwvRQuZ29uJgAJABwPOFZPBv7Zme7D0FmIHA2jCVQWRDs_IJk

Рантьетолог в MAX, подписаться
Рантьетолог в Tg, подписаться