Дробление бизнеса: когда налоговая уже всё про вас знает, а вы об этом ещё нет

Мы регулярно проводим оценку компаний на предмет налоговых рисков, связанных с дроблением. И с каждым разом убеждаемся: предприниматели часто недооценивают, насколько прозрачна для налоговой их «непрозрачная» структура.

Вот типичная ситуация. Доверитель обращается с запросом: проанализировать несколько компаний, попадают ли они под признаки дробления. Компании, по его мнению, полностью независимы: разные сайты, разные IP-адреса, люди не пересекаются.

Начинаем смотреть документы и обнаруживаем:

✔️ один бухгалтер работает во всех «независимых» юрлицах;
✔️ IP-адреса совпадают;
✔️ работники спокойно рассказывают по телефону, что «да, я по всем компаниям могу проконсультировать».

В итоге вывод однозначный: дробление есть, риски высокие. А доверитель искренне удивлён, ведь он был уверен, что всё чисто.

Как на самом деле налоговая собирает доказательства?

Многие собственники думают: «никто ничего не расскажет, да они и не понимают всей структуры, они ничего не знают». Но обычно люди знают больше, чем вы думаете, а у налоговой есть отработанная методика, как собрать нужные ей пояснения. Поэтому обычно о том, что «досье собрано» собственник бизнеса узнаёт последним.

1️⃣ Начинают с уволенных работников.

Обиженные, уволенные работники расскажут то, чего в жизни не было, и даже больше. И подпишут все, что угодно, не вникая в содержание и иногда даже не читая, находясь в стрессовой ситуации допроса в налоговой. 

2️⃣ Допрашивают и  действующих работников.

Бухгалтер, который принят в штат одной компании, но работает по факту везде, вряд ли сможет «забыть» о других юрлицах — это точно всплывёт.

3️⃣ Формируют досье.

Обычно к моменту вызова на допрос собственника налоговая уже имеет нужные показания, скриншоты, выгрузки, документы и другие доказательства дробления. Собственника вызывают последним, когда папка уже собрана и осталось соблюсти формальности.

4️⃣ Собственнику любят задавать конкретные вопросы.

   · Сколько у вас работает человек? (Не «примерно 130», а точно).
   · Какие коды ОКВЭД у вашей компании?
   · Какая выручка, какой баланс?
   · Как зовут генерального директора? (Проверка на номинального директора). 

Почему подготовка имеет значение

Многие идут в налоговую, не проработав стратегию и линию поведения с юристом, из серии: «мне нечего скрывать, у меня всё хорошо». А потом на допросе не могут ответить на элементарные вопросы о собственном бизнесе. Это в свою очередь вызывает много лишних вопросов у налогового инспектора.

Но важно понимать, что даже юрист не всегда сможет вам помочь. Если существующая схема управления и бизнес-процессов содержит явные признаки дробления, никакая подготовка не спасет от доначислений. Однако если есть пространство для аргументации, то готовиться нужно тщательно и заранее.

Алгоритм обжалования и в чём сложность

➡️ В вышестоящем налоговом органе шансы минимальны, к тому же вы не видите полного объёма дела.
➡️ А вот в суде налоговая уже обязана раскрыть все материалы. И вот тогда выясняется, кто и что подписал, какие показания были даны, какие пересечения выявлены.

Именно в суде многие впервые видят реальную картину собранных доказательств. И она часто оказывается полной неожиданностью.

Что важно знать прямо сейчас

➡️ В Москве и крупных городах волна проверок дробления в основном уже прошла — бизнес в целом адаптировался.

➡️ А вот регионы только подтягиваются. Если у вас группа компаний и вы предполагаете наличие признаков дробления, но проверка налоговой в отношении ваших компаний / ИП пока еще не проводится, то сейчас тот самый момент, когда ещё можно провести аудит, выявить риски и выстроить четкую работающую структуру.