РБК вчера опубликовали довольно любопытное интервью с замглавы ФНС Юлией Шепелевой про то, как ФНС узнает про зарубежные счета россиян

Рекомендую к прочтению всем тем, у кого есть счета в иностранных финансовых организациях. Тезисно изложу ключевые моменты.

Обмен финансовой информацией даже в текущих условиях санкций работает. Существует 3 формы обмена информацией:

Обмен по запросу

Если у ФНС в ходе проводимой налоговой проверки не хватает данных, ФНС может запросить недостающую информацию у зарубежных коллег.

Инициативный обмен

Если ФНС понимает, что сведения о доходах нерезидентов, которыми она располагает, могут быть полезны зарубежным коллегам, ФНС может по собственной инициативе (без запроса) эти сведения отправить зарубежным коллегам из той страны, где он является налоговым резидентом.

Оба вышеуказанные вида обмена работают в целом в обе стороны.

Автоматический обмен информацией (CRS и др.).

По итогам 2025г. ФНС получила данные из 60 стран.

За последние годы ФНС сильно продвинулась в плане автоматизации обработки получаемой в рамках автообмена информации. Научившись мэтчить полученные данные по резиденту РФ с теми данными, которые были получены от самого резидента. После этого резиденту прилетаем запрос.

Статистика ФНС показывает, что число резидентов, имеющих иностранные счета, растет, как растет и число самих таких счетов. Меняется и расширяется география, где открываются счета.
КИКов.

Про КИК, которые невозможно закрыть из-за санкций

В этом вопрос ФНС и Минфин солидарны: пока КИК существует юридически и не исключен из иностранного реестра, о нем надо уведомлять ФНС, даже если он фактически не ведет свою деятельность.

Для беников, попавших под санкции и их КИК в юрисдикциях, наложивших санкции на беника, предусмотрен ряд послаблений, в частности можно не сдавать финансовую отчетность. Но даже если действуют санкции и по КИКу можно не подавать отчетность, уведомление о нем представить все равно необходимо.

О системе автоматического определения резидентства

Если у физлица есть доход, а у ФНС есть основания полагать, что такой доход облагается неправильно, есть сомнения в данных, которые такое физлицо представило в отношении своего статуса налогового резидентства, ФНС запрашивает у ФСБ данные о пересечении границы. Сейчас взаимодействие между ФНС и ФСБ действует в формате "запрос-ответ", но с 2027г. должна заработать электронная система взаимодействия. Подробно писала тут. Изначально она должна была быть запущена с конца 2025г., но запуск был перенесен на 2027г.

Усомниться в достоверности статуса налогового резидентства ФНС может, анализируя большие массивы информации, поступающей к ней от банков и финансовых учреждений как внутри РФ, так и от зарубежных в рамках автоматического обмена. Напомню, что эти организации могут являться налоговыми агентами в силу чего они для своих целей определяют и учитывают налоговый статус физлиц. Если само лицо задекларировало себя как резидент, а по информации от налоговых агентов оно нерезидент, то в отношении такого лица начинается проверка. Еще проверочные мероприятия начинаются, если один налоговый агент удержит с физлица налог как с резидента, а другой как с нерезидента.

Подробнее в статье РБК Как ФНС следит за зарубежными счетами россиян

@Invest_Lawyer в Telegram | MAX