Автообмен и отчетность по зарубежным счетам – 2

Продолжу о нюансах автообмена, которые стоит знать при планировании своих операций по зарубежным счетам и отчетности. Разумеется, это все еще не рекомендация и не призыв к каким-либо конкретным действиям, кроме общения с вашим налоговым консультантом.

5. Не забывайте о полноте и качестве информации.
Предположим, вы открыли счет в банке, не сообщив требуемый банком TIN (taxpayer identification number, в случае РФ – ИНН), адрес в стране постоянного резидентства, да еще и клерк случайно опечатался в вашем ФИО. Возможно, в этом случае налоговым органам страны вашего резидентства будет сложнее сопоставить информацию об открытом счете с вами как с налогоплательщиком.

6. Налоговое и валютное законодательство.
В большинстве стран мира отсутствует понятие «валютное законодательство», хотя могут существовать налоговые обязательства по зарубежным счетам. Следовательно, CRS создавался как инструмент для налогового, а не валютного контроля: в нем отсутствует возможность автоматического обмена информацией, предоставляющей ценность в рамках требований 173-ФЗ (кроме факта открытия счетов в год Х). Следовательно, если вы не получаете купоны, проценты, дивиденды и прочие налогооблагаемые доходы финансового характера, автообмен не расскажет о ваших зарубежных счетах ничего нового.
Чуть больше о валютном законодательстве здесь и здесь.

7. Локальные требования к информации.
В каждой отдельной стране местный налоговый орган может устанавливать собственные требования к сведениям, которые собирают банки: например, не собирать информацию о счетах с остатком ниже определенного порога, без начислений дохода и так далее. Уточните существование подобных критериев в налоговом органе страны, где вы открыли зарубежный счет.

8. Периодичность обмена информацией.
Сведения в рамках CRS собираются и передаются один раз в год. Банк делает слепок ваших счетов по состоянию на 31 декабря, но в налоговом органе страны вашего резидентства информация в результате обмена окажется летом-осенью следующего года. Учитывайте это в контексте срока привлечения к ответственности по 15.25 КоАП.

В следующем посте – об ответственности за нарушение российского валютного законодательства (спасибо 👾).

@golimitIess