#Азбука_международного_бизнеса

| СИДН (Соглашение об избежании двойного налогообложения)

Дополнительные функции СИДН

Определение налогового резидентства. Устанавливает критерии, по которым определяется — в каком государстве лицо считается налоговым резидентом.

Понятие постоянного представительства. Определяет, когда деятельность иностранной компании в другом государстве приводит к возникновению обязанности платить там налог на прибыль.

Предотвращение уклонения от налогообложения. Содержит положения, направленные на борьбу со злоупотреблением льготами по соглашению.

Обмен налоговой информацией. Предусматривает сотрудничество налоговых органов двух государств и обмен информацией.

Разрешение споров. Устанавливает взаимосогласительные процедуры в случае возникновения споров
Большинство соглашений основаны на модельных конвенциях ОЭСР и ООН, однако каждое из них имеет свои особенности, согласованные государствами-участниками. Поэтому при работе с конкретной страной всегда необходимо анализировать положения именно того соглашения, которое действует между соответствующими юрисдикциями.

Как работают СИДН?

В зависимости от вида дохода соглашение определяет — какое государство вправе взимать налог:

Только государство налогового резидентства получателя дохода.
Только государство, в котором возник доход.
Оба государства, но с ограничением ставки налога, установленной соглашением.

Если налог уже был уплачен в одном государстве, соглашение позволяет избежать повторного налогообложения путем:

Зачета налога, уплаченного за рубежом.
Освобождения соответствующего дохода от налогообложения в государстве налогового резидентства.

Как применяются СИДН в России?

Россия применяет СИДН в соответствии с принципом приоритета международных договоров. Если СИДН содержат положения, отличные от порядка, установленного российским налоговым законодательством — применяются положения СИДН.

Однако льготы не предоставляются автоматически. Чтобы воспользоваться преимуществами СИДН, налогоплательщик должен подтвердить свое право на их применение. Обычно для этого требуется предоставить сертификат налогового резидентства, а в некоторых случаях — подтвердить статус фактического получателя дохода и выполнить иные требования налогового законодательства.

Кроме того, применение СИДН сопровождается международным сотрудничеством налоговых органов. Компетентные органы государств осуществляют обмен налоговой информацией, а при возникновении разногласий относительно толкования или применения положений соглашения — используют процедуру взаимного согласования, направленную на разрешение споров.

СИДН и Конвенция MLI

В последние годы применение СИДН существенно изменилось благодаря Многосторонней конвенции MLI. Ее основная цель — предотвращение злоупотребления СИДН, когда основной целью сделок является получение налоговых преимуществ.

Конвенция позволяет одновременно изменить положения большого числа действующих СИДН без необходимости пересматривать каждое соглашение отдельно. В частности, она вводит дополнительные механизмы противодействия злоупотреблению налоговыми льготами, включая тест основной цели. Если одной из основных целей структуры сделки или операции было получение налоговой льготы по СИДН, в ее предоставлении может быть отказано.

Поэтому при структурировании международных сделок важно анализировать не только положения самого СИДН, но и учитывать, были ли они изменены Конвенцией MLI, а также какие антиуклонительные правила подлежат применению в конкретной ситуации.
 
Записаться на консультацию: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

Налоговые риски в компании, невидимые для руководства

Когда вы в последний раз пробовали посмотреть на налоговый учет своей компании глазами налогового инспектора?

Большинство руководителей отвечает одинаково:

«У нас опытный бухгалтер, внешний аудитор замечаний не делал, требований от ФНС практически нет».

Но именно слово «практически» в этой фразе зачастую оказывается самым дорогим.

Недавно мы завершили налоговый аудит одной компании: бизнес работал стабильно, отчетность сдавалась своевременно, бухгалтерия была уверена в правильности учета, а взаимодействие с налоговыми органами ограничивалось обычными требованиями о представлении документов. Руководство было убеждено, что серьезных налоговых рисков нет. Результат аудита оказался неожиданным.

Мы выявили более десяти риск-факторов, потенциальная стоимость которых исчислялась десятками миллионов рублей. И это были вовсе не «агрессивные» налоговые схемы. Это были обычные хозяйственные операции, которые ежедневно совершают тысячи компаний.

Например

 Маркетинговые услуги у ИП и подрядчиков, по которым налоговый орган может поставить под сомнение реальность оказания услуг или переквалифицировать выплаты в трудовые отношения.

 Премии руководителям без прозрачной системы KPI, которые могут быть признаны экономически необоснованными.

Расходы на рекламу и представительские мероприятия, где недостатки в оформлении документов создают риски по НДС и налогу на прибыль.

 Неликвидные товарные остатки без документов, подтверждающих их обесценение или утилизацию.

Аренда имущества у бывших сотрудников и взаимозависимых лиц.

 Подарки сотрудникам, рекламная продукция и клининговые услуги — привычные для бизнеса операции, которые нередко становятся предметом налоговых претензий.

Проблема заключается не в самой операции, а в том, сможет ли компания защитить ее перед налоговым органом через два-три года.

Именно здесь многие допускают главную ошибку. Для налогового органа недостаточно того, что операция состоялась. Необходимо подтвердить ее деловую цель, экономическую обоснованность, реальность исполнения, рыночный характер условий сделки и наличие полного комплекта документов.

Поэтому значительная часть рекомендаций касалась вовсе не исправления бухгалтерского учета. Мы помогали сформировать так называемый «защитный файл» — комплект документов и доказательств, который позволит подтвердить позицию компании в случае налоговой проверки: деловая переписка, экономические расчеты, внутренние регламенты, детализация оказанных услуг, документы, подтверждающие рыночный уровень цен, и многое другое.

Практическое упражнение: задайте себе вопрос, если завтра произойдет проверка и инспектор откроет какую-либо сделку — сможет ли компания ее защитить?

Иногда ответ положительный.

Иногда достаточно усилить доказательственную базу.

А иногда несколько дней работы сегодня позволяют избежать многомиллионных доначислений через несколько лет.

Хороший налоговый аудит отвечает на три главных вопроса

В чем именно заключается риск?
Во сколько он может обойтись компании?
Что необходимо сделать уже сейчас, чтобы существенно снизить вероятность налоговых претензий?

Именно такой подход мы используем в своей практике. Потому что наша задача — помочь клиенту встретить возможную налоговую проверку подготовленным.



Читайте также

Налоговый аудит: инструмент для спасения денег и нервов

Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

Как бизнесу использовать ИИ без юридических рисков: чек-лист для предпринимателя

Продолжаем нашу серию публикаций об искусственном интеллекте в деловой практике.

В прошлом посте мы разобрали главные иллюзии предпринимателей, которые пытаются полностью заменить юристов нейросетями.

Мы считаем, что попытка полностью доверить ИИ юридическую безопасность бизнеса строится на фундаментальном заблуждении о самой природе этой технологии. Популярные нейросети — это лингвистические (языковые) модели, а не экспертные системы. Они мастерски оперируют вероятностями совпадения слов и структурой речи, но они полностью лишены аналитического мышления.

Чек-лист: 4 правила безопасной работы с ИИ

Используйте ИИ для первичного драфтинга и структуры (Brainstorming)

Не требуйте от нейросети готовый, идеальный контракт — она его не создаст. Вместо этого делегируйте ИИ рутинную работу на старте

Попросите составить  «скелет» или структуру сложного соглашения.

Используйте ИИ для генерации списка стандартных условий (так называемых boilerplate clauses — применимое право, порядок уведомлений, конфиденциальность) для англоязычного контракта.

Формулируйте запросы максимально подробно, описывая специфику вашей отрасли и конкретной задачи.

Помните: первая версия любого документа от ИИ всегда сырая

Самая частая ошибка клиентов — взять первый же ответ ИИ и сразу отправить его контрагенту. Обычно первая версия, выдаваемая ИИ, получается обобщенной и совсем сырой. Алгоритму нужен контекст.

Обязательно сделайте два-три уточнения фактов и условий сделки.

Попросите ИИ скорректировать текст: например, усилить позицию покупателя, детализировать порядок приемки оборудования или адаптировать терминологию под конкретную юрисдикцию.

Каждая последующая итерация (уточняющий запрос) в разы улучшает качество итогового документа.

Используйте ИИ для кратких выводов и анализа больших объемов

Языковые модели превосходно справляются с аналитикой текстов. Если вам нужно быстро войти в курс дела перед переговорами, ИИ сэкономит вам часы работы

Загрузите 50 страниц англоязычного регламента или иностранного закона и попросите ИИ: «Укажи 5 главных коммерческих рисков для нашей компании».

Используйте алгоритмы для поиска явных логических противоречий в многостраничных коммерческих предложениях.

Внедрите жесткое правило «Human-in-the-loop»

Это критически важный этап работ с ИИ. Любой документ, сгенерированный ИИ, должен пройти через профильного эксперта.

Его задача — провести валидацию: проверить текст на предмет скрытых аномалий, актуальности нормативной базы (особенно контрсанкционного регулирования) и, главное, соответствия вашим реальным бизнес-целям. Юрист уберет выдуманные нормы и адаптирует шаблон под практику конкретных судов.

Никогда не загружайте конфиденциальные данные в публичные версии нейросетей.

Если вы копируете в окно чат-бота действующий внутренний контракт, реальные персональные данные бенефициаров, финансовые параметры закрытой M&A-сделки или коммерческую тайну для «быстрого анализа» — вы разглашаете конфиденциальную информацию. Public-модели обучаются на ваших запросах.

Эти данные могут стать доступны третьим лицам или конкурентам. Для работы с чувствительной информацией рекомендуется использовать только изолированные, локально развернутые закрытые контуры ИИ.

ИИ — современный инструмент для автоматизации рутины, способный сократить время на подготовку первичных документов.

Инвестируйте время в правильную настройку задач для ИИ, делайте уточняющие запросы, но не экономьте на финальной экспертизе. Попытка полностью исключить юриста из цепочки создания документов неизбежно ведет к усложнению и удорожанию работы в будущем.



8 июля 2026 г. Государственной Думой во втором и третьем чтении был принят Федеральный закон «О поддержке развития технологий искусственного интеллекта в Российской Федерации». Закон вступает в силу с 1 сентября 2026 г.

Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

#Азбука_международного_бизнеса

| СЭЗ (Специальная экономическая зона)

Когда речь заходит о СЭЗ, большинство компаний в первую очередь думают о налоговых льготах. Однако сегодня это лишь одна из составляющих преимуществ.

СЭЗ позволяет

Оптимизировать налоговую нагрузку в рамках действующего законодательства
Получить доступ к современной инфраструктуре и логистическим хабам
Снизить административные барьеры при запуске производств, логистических центров или сервисных компаний
Расширить присутствие на новых рынках за счет локализации бизнеса
Упростить проведение международных платежей и работу с зарубежными контрагентами благодаря более понятной для банков корпоративной структуре и особенностям регулирования отдельных юрисдикций

Специальные экономические зоны существенно различаются между собой — как по требованиям к резидентам и минимальному объёму инвестиций, так и по обязательствам в части аренды офиса, найма персонала, ведения деятельности и соблюдения условий экономического присутствия.

В некоторых свободных экономических зонах процесс получения статуса резидента оказывается более сложным и длительным, чем регистрация обычной компании в той же юрисдикции.

Именно поэтому выбор юрисдикции не следует основывать исключительно на налоговых преференциях. Не меньшее значение имеют требования конкретной СЭЗ, стабильность нормативно-правовой базы, режим валютного регулирования, возможность проведения международных расчётов, а также репутация юрисдикции в глазах банков, инвесторов и зарубежных контрагентов.

Записаться на консультацию: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

Дело об утильсборе: КС указал, как должны вступать в силу акты о новых неналоговых платежах

Компания ввезла тракторы в период повышения утильсбора — когда ставки выросли более чем в 4 раза, а изменения вступили в силу менее чем через месяц после опубликования. КС встал на сторону компании. Одновременно он разрешил проблему 35-тилетней давности: для утильсбора, как неналогового платежа, необходим специальный порядок вступления в силу регулирующих его актов.

Рассказывают Юлия Завьялова из FTL Advisers и Наталья Файзрахманова из Kept.

Читайте здесь.

〰️〰️〰️〰️〰️〰️

Мы в MAX ▪️ VK

FTL Advisers и профессиональные сообщества

Конкуренты по рынку и коллеги по профессии — это не одно и то же. Первые заставляют держать темп. Вторые напоминают, что самое ценное в профессии — это люди.

В июне мы принимали в нашем офисе деловое сообщество Soft Law, основанное Евгенией Червец. Soft Law объединяет юристов вокруг идей поддержки, развития и профессионального обмена, и на встрече в нашем офисе партнёры юридических фирм обсуждали «красные линии» в отношениях с клиентами, сотрудниками, партнёрами и с самими собой.

В июле мы продолжаем серию мероприятий у нас в офисе

Уже завтра, 22 июля, FTL Advisers примет встречу Совета молодых адвокатов — её проведут управляющий партнёр Мария Чуманова и руководитель налоговой практики Юлия Завьялова, которые представят собравшимся видение нашей работы «изнутри» и расскажут о том, как устроена юридическая компания.

А 30 июля у нас состоится заседание Клуба мастеров ЮФМ — профессионального сообщества, которое с 2024 года объединяет юристов из компаний и юридических фирм со всей страны для обмена опытом в вопросах менеджмента, маркетинга и практики. Клуб вырос из Юридического форума мастеров, который проводится с 2018 года, а его куратор — организатор форума Николай Андреев: @forummastero — который сегодня как раз празднует свой день рождения. Николай, поздравляем!

Кстати, первое заседание клуба также проходило в наших стенах.

Чем больше общения уходит в зум-звонки, тем ценнее живые встречи. Приятно наблюдать, что офис нашей компании стал местом, где собираются профессиональные сообщества и студенты, проходят переговоры с клиентами и защиты проектов, — и в этом мы видим большой смысл.

Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

Перечень актуальных новостей

Frank Media: Чем грозят новые санкции США российским банкам.

Frank Media: Португалия предложила внести Россию и Вьетнам в черный список налоговых гаваней.

Коммерсантъ: Данные выгрузят на платформы. Утверждена «дорожная карта» по предоставлению бизнесу сведений от госорганов.

РБК: Налоговая заинтересовалась зависшими из-за санкций долгами иностранцев.

Frank Media: Число поданных ФНС заявлений о банкротстве компаний выросло в 4,5 раза за I полугодие 2026.

РБК: ЦБ призвал банки выявлять криптопереводы с помощью корпоративных карт.

Frank Media: ВТБ запускает оплату по QR-коду в Аргентине.

Коммерсантъ: ЦБ признал аудиторское заключение ненадлежащим.

The Washington Post: ЕС потребовал от карибских стран свернуть программы гражданства за инвестиции.

STEP: Австрия и Швейцария готовятся заменить соглашение об избежании двойного налогообложения.

Forbes: Черногория может ввести визовый режим для граждан России и Белоруссии с 1 октября.

Интерфакс: Минфин поддержал законопроект о валютных операциях с цифровыми рублями при условии доработки.

ТАСС: Россиянам рассказали о новом вычете НДФЛ.

Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

Иностранный капитал в России: трансформация

Чего ожидают и какие риски предполагают иностранные участники при вхождении в капитал российских компаний (и наоборот) в 2026 году — рассказала Мария Кукла, партнёр FTL Advisers, к.ю.н., LL.M., в рамках прошедшего на полях Петербургского Международного Юрфорума мероприятия Право.ru — SPB Legal Day-2026.

Делимся с вами фрагментом её выступления.

Больше по теме

Азбука международного бизнеса: Выход российского бизнеса на иностранные рынки

Критерии налогового резидентства: анализ юрисдикций

Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max

#Азбука_международного_бизнеса

| Сертификат акционера

Он может потребоваться при:

Открытии корпоративных банковских счетов
Прохождении процедур KYC и Due Diligence
Продаже бизнеса или привлечении инвестиций
Корпоративной реструктуризации
Подтверждении структуры владения перед государственными органами, банками и контрагентами

Как правило, документ включает:

Наименование компании

Имя или наименование акционера

Количество и класс принадлежащих акций

Дату выпуска

Уникальный номер сертификата

Подписи уполномоченных лиц компании

В зависимости от юрисдикции требования к оформлению могут существенно различаться.

Важно помнить, что после выпуска новых акций или смены акционера корпоративная документация должна быть своевременно обновлена. Несоответствия между сертификатами, реестром акционеров и корпоративными решениями могут вызвать дополнительные вопросы со стороны банков, инвесторов и потенциальных покупателей бизнеса.

Бытует мнение, что именно сертификат подтверждает права на акции, однако, во многих юрисдикциях на законодательном уровне установлено, что первичным (prima facie) доказательством является именно реестр акционеров, это следует обязательно учитывать — в том числе при проверке контрагентов.

Читайте также:

Азбука международного бизнеса: Организационно-правовая форма (ОПФ)

Азбука международного бизнеса: Акционер

Азбука международного бизнеса: Процент владения

Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

#Азбука_международного_бизнеса

Страны: Казахстан

Особенности юрисдикции

На территории Казахстана действует Международный финансовый центр «Астана» (МФЦА), о котором мы рассказывали на недавнем вебинаре с представителем центра. МФЦА предлагает ряд налоговых льгот:

CIT — 0%*
VAT — 0%**
Налог на дивиденды по акциям/долям участника МФЦА — 0%***
Налог на доход от прироста стоимости акций/долей участника МФЦА — 0%

*Льгота распространяется на лицензированных участников центра и поставщиков вспомогательных услуг (бухгалтерия, аудит, консалтинг и др.).

**Льгота действует для лицензированных участников.

**Льготой могут воспользоваться все юридические и физические лица, за исключением участников программы инвестиционного налогового резидентства.
 
Для IT-компаний может представлять интерес технологический парк Astana Hub, который, как и МФЦА, предусматривает специальные условия:

CIT — 0%
НДС — 0%
WHT на роялти в адрес нерезидента — 0% (кроме случаев, когда получатель зарегистрирован в государстве со льготным налогообложением)
WHT на дивиденды в адрес нерезидента — 5%
WHT на доходы нерезидента от прироста стоимости акций/долей участника Astana Hub — 5%

Указанные преференции действуют в том случае, если доходы участника Astana Hub от осуществления приоритетных видов деятельности составляют не менее 90% совокупного годового дохода.

Для производителей сельскохозяйственной продукции и продукции аквакультуры в части дохода от релевантной деятельности применяется сниженная ставка CIT — 3%.

В Казахстане нет специального налога на наследство, однако при реализации унаследованного имущества могут возникнуть налоговые обязательства в отношении дохода от прироста стоимости активов.

Казахстан: подборка публикаций от FTL Advisers

Записаться на консультацию: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен

Структура, собранная из компромиссов: как «исторические» решения превращаются в корпоративные споры

Продолжаем рассказывать про дискуссию Клуба корпоративных споров в Нижнем Новгороде. Открыла встречу Наталья Пацева, управляющий партнёр FTL Advisers. Доклад — о базе, той основе, без которой всё здание структурирования долго не простоит. Тема на стыке российского и международного права: любой средний и крупный бизнес всё равно обрастает иностранным контуром.

🐧 Тон задал маскот международной практики — Пингвин-апатрид: нет ничего более постоянного, чем временное.

Откуда берутся «исторические» решения
За большинством споров стоят знакомые фразы:
▪️ «Сделаем 50/50 — потом договоримся»
▪️ «Пока оформим на доверенного человека»
▪️ «Оставим иностранную компанию как есть»
▪️ «Возьмём структуру, как у знакомых»
▪️ «Создадим личный фонд — сейчас все так делают»
▪️ «Откроем счёт побыстрее»

Номиналы: когда временное становится опасным
Номинал — живой человек: может действовать недобросовестно, развестись, потерять дееспособность, умереть, обанкротиться. Плюс санкционные риски. Главное — отсутствие механизма контроля и возврата актива. Парадокс из практики: чаще недобросовестны не профессиональные номиналы, а «свои» — родственники, водители. И не везде вообще признаётся концепция номинального владения, хотя есть позитив: госсуд ОАЭ в реальном деле признал, что акционер-номинал бенефициаром не является.

Время идёт: структуры устаревают
Меняется всё — рынки, налоги, санкционный режим, комплаенс, резидентность, состав собственников. Рациональная вчера структура сегодня становится источником рисков. Решение: стресс-тест каждые 5 лет — или при любом существенном изменении.

50/50 — можно ли избежать рисков?
Проблема в том, что 50/50 — это бомба замедленного действия, которая таит большие опасности в будущем — классический дедлок.

Преемственность: риск «на потом»
Триггеры — смерть владельца, развод, смена поколений, вход наследников. Последствия: блокировка управления, конфликты, невыполнение устных договорённостей, невозможность вступить в права, потеря бизнеса. Российское завещание не универсально: вступление в наследство по гонконгской компании заняло больше двух лет. А наследование в большинстве стран — налоговое событие.

Мода на инструменты не решает проблему
Последние несколько лет мы можем наблюдать большую популярность личных фондов. Многие бизнесмены создают их, следуя примеру друзей. Но вот ответить на вопросы «зачем?» и «для каких задач?» большинство не сможет.

Вывод. Бизнес — система, адаптирующаяся к реалиям. Регулярно проверяйте: соответствует ли структура задачам, сохраняется ли управляемость, защищены ли владельцы и их семьи, готовы ли механизмы к конфликтам и наследованию.
И самый важный вопрос перед любым решением — зачем?

Подробнее о выступлениях других спикеров можно прочитать на нашем сайте.

👉🏼 Мы в ТГ | Мы в ВК l Мы в MAX