Налоговые риски в компании, невидимые для руководства

Когда вы в последний раз пробовали посмотреть на налоговый учет своей компании глазами налогового инспектора?

Большинство руководителей отвечает одинаково:

«У нас опытный бухгалтер, внешний аудитор замечаний не делал, требований от ФНС практически нет».

Но именно слово «практически» в этой фразе зачастую оказывается самым дорогим.

Недавно мы завершили налоговый аудит одной компании: бизнес работал стабильно, отчетность сдавалась своевременно, бухгалтерия была уверена в правильности учета, а взаимодействие с налоговыми органами ограничивалось обычными требованиями о представлении документов. Руководство было убеждено, что серьезных налоговых рисков нет. Результат аудита оказался неожиданным.

Мы выявили более десяти риск-факторов, потенциальная стоимость которых исчислялась десятками миллионов рублей. И это были вовсе не «агрессивные» налоговые схемы. Это были обычные хозяйственные операции, которые ежедневно совершают тысячи компаний.

Например

 Маркетинговые услуги у ИП и подрядчиков, по которым налоговый орган может поставить под сомнение реальность оказания услуг или переквалифицировать выплаты в трудовые отношения.

 Премии руководителям без прозрачной системы KPI, которые могут быть признаны экономически необоснованными.

Расходы на рекламу и представительские мероприятия, где недостатки в оформлении документов создают риски по НДС и налогу на прибыль.

 Неликвидные товарные остатки без документов, подтверждающих их обесценение или утилизацию.

Аренда имущества у бывших сотрудников и взаимозависимых лиц.

 Подарки сотрудникам, рекламная продукция и клининговые услуги — привычные для бизнеса операции, которые нередко становятся предметом налоговых претензий.

Проблема заключается не в самой операции, а в том, сможет ли компания защитить ее перед налоговым органом через два-три года.

Именно здесь многие допускают главную ошибку. Для налогового органа недостаточно того, что операция состоялась. Необходимо подтвердить ее деловую цель, экономическую обоснованность, реальность исполнения, рыночный характер условий сделки и наличие полного комплекта документов.

Поэтому значительная часть рекомендаций касалась вовсе не исправления бухгалтерского учета. Мы помогали сформировать так называемый «защитный файл» — комплект документов и доказательств, который позволит подтвердить позицию компании в случае налоговой проверки: деловая переписка, экономические расчеты, внутренние регламенты, детализация оказанных услуг, документы, подтверждающие рыночный уровень цен, и многое другое.

Практическое упражнение: задайте себе вопрос, если завтра произойдет проверка и инспектор откроет какую-либо сделку — сможет ли компания ее защитить?

Иногда ответ положительный.

Иногда достаточно усилить доказательственную базу.

А иногда несколько дней работы сегодня позволяют избежать многомиллионных доначислений через несколько лет.

Хороший налоговый аудит отвечает на три главных вопроса

В чем именно заключается риск?
Во сколько он может обойтись компании?
Что необходимо сделать уже сейчас, чтобы существенно снизить вероятность налоговых претензий?

Именно такой подход мы используем в своей практике. Потому что наша задача — помочь клиенту встретить возможную налоговую проверку подготовленным.



Читайте также

Налоговый аудит: инструмент для спасения денег и нервов

Остаемся на связи: info@ftl-advisers.ru

@ftladvisers | канал в Max | сообщество ВК | Дзен