Убытки и налоги (продолжение)

Сальдирование финансовых результатов при торговле у разных брокеров
В некоторых случаях полученный в 2022 г. убыток можно будет использовать уже сейчас, а не ждать будущих доходов. Например, у вас есть два брокерских счёта, А и Б. По счёту А вы получили убыток. Но по счёту Б у вас была прибыль и там даже брокер успел удержать с вас налог, как ваш налоговый агент. В подобных случаях у вас есть возможность произвести сальдирование результатов торговли на обеих брокерских счетах и за счёт полученного на одном счёте убытка уменьшить или даже вернуть уже удержанный налог по второму счёту.

Да, на практике один брокер не сможет учесть операции, совершенные через другого брокера, даже если вы предоставите ему такие сведения. Закон обязывает вашего налогового агента (брокера) произвести расчёт и удержание налога только по совершённым через него операциям. Тем не менее вы вправе произвести такое сальдирование самостоятельно. Для этого вам опять же нужно заполнить и подать декларацию, в которой отразить общий финансовый результат торговли через двух брокеров. Если при этом будет установлено, что исходя из данного общего результата с вас был удержан излишний налог, ФНС по вашему заявлению вернёт вам соответствующие суммы.

Здесь нужно учитывать, что камеральная проверка вашей декларации будет идти три месяца. Затем, по её завершении, вы обратитесь в ФНС с заявлением на возврат излишне уплаченного налога. После рассмотрения данного заявления излишне удержанные с вас налоговым агентом деньги будут возвращены из бюджета. В итоге, вся процедура от подачи декларации до поступления денег на счёт займёт у вас 4 – 5 месяцев.

При этом доходы и расходы, полученные по ИИС, учитываются отдельно от доходов и расходов по обычному брокерскому счету. Сальдировать такие счета между собой не получится.

Давайте приведу простой пример. Уже знакомая нам Леди Наташа через брокера A в 2022 г. получила прибыль ?1 млн, а через брокера B — убыток ?700 тыс. Брокер Б Наталии посочувствовал, а вот Брокер A посчитал за неё налог по своим операциям (?1 млн * 13%) и удержал ?130 тыс.

Но Наташа унывать не стала. Она запросила у своих брокеров документы и заполнила декларацию 3-НДФЛ, в которой отразила общий финансовый результат при торговле через двух брокеров. У неё получилось: (?1 млн ? ?700 тыс.) * 13% = ?39 тыс. Налоговая проверила декларацию, ошибок не нашла и, по заявлению Наталии, перечислила ей на банковский счёт ?91 тыс. излишне удержанного налога.

Всё просто. Ничего сверхсложного нет. В конце концов, ?90 тыс. на дороге не валяются (я только что проверил лично!), поэтому пользуйтесь своими правами и пусть вас не останавливает, что для этого нужно заполнить и подать декларацию.

Что нужно помнить?
Фиксация убытков и перенос их на будущее возможны только по обращающимся ценным бумагам (ОЦБ) и производным финансовым инструментам (ПФИ). При этом убытки по ОЦБ и ПФИ переносятся отдельно друг от друга. Как бы мухи отдельно, а котлеты отдельно. Убытки по ценным бумагам и ПФИ, не обращающимся на бирже, не переносятся.

Что касается сальдирования внутри одного года (второй рассматриваемый мной случай), то здесь сальдирование между ценными бумагами и ПФИ допускается. То есть, мухи и котлеты можно смешивать. Но только по определённым правилам, указанным в п. 15 ст. 214.1 НК РФ. Кроме того, здесь налог на купонный доход по облигациям уменьшает налог на доход от реализации облигаций. А вот дивиденды не сальдируются ни с чем.

Удачи! И поставьте , если полезно.