К истории российской контрабанды
Начну обзор с былинных 90-х. Тогда вообще никто ничего не платил на таможне. Существовали как формальные “окна на таможне” в виде общества слепых, которым разрешалось ввозить товары без НДС, так и неформальные “окошки”, когда околотаможенным структурам платилось по несколько тысяч $ за контейнер, и они провозили товар под видом стройматериала или легендарного зелёного горошка.
🔹 Первый этап обеления пришёл в начале 2000-х, с Великими реформами Грефа. Помимо того, что после этих реформ стал вообще возможен белый бизнес в России, в плане борьбы с контрабандой это вылилось в несколько основных направлений:
1️⃣ Были закрыты “официальные окна” на таможне. Прикрыта лавочка с официальной возможностью завозить товар без НДС.
2️⃣ Была введена оценка таможенной стоимости - стало нельзя на голубом глазу утверждать, что телевизор стоит 5 баксов. 😀
3️⃣ Кроме того, был налажен контроль за обелением рынка со стороны международных брендов. Им сказали: “Вы должны сами ввозить в Россию свой товар и сами его честно таможить”. Взамен они получали возможность контроля за оборотом товаров с их торговым знаком на территории РФ. В частности, можно направить письмо на таможню - и никто, кроме самих брендов или их представителей, не сможет ввести товар официально.
4️⃣ Кроме этого, у варианта ввоза товаров в виде зелёного горошка была ещё одна неприятная особенность для участников рынка. На такой товар не было документов, и это притягивало товарное рейдерство - когда силовики просто захватывали партии товаров, а владельцы не могли доказать, что это их товар.
❗ В результате рынок обелился не менее чем наполовину. Но всё же игроки чувствительных к цене товарных групп использовали комбинацию занижения цены на таможне и “зелёного горошка”.
🔹 Следующий этап обеления рынка ознаменовался цифровизацией налоговой имени Мишустина и наведением порядка в банковской среде имени Набиуллиной.
1️⃣ Налоговая ввела систему прослеживания цепочек НДС - так называемую АСК НДС-2. Вкупе с онлайн-кассами налоговики получили возможность отслеживать уплату НДС по всей цепочке участников товарного оборота. И если кто-то не платил, то НДС просто взыскивался со следующего в цепочке.
Да, мне не очень нравится, что фактически была введена презумпция налоговой недобросовестности: если ваш поставщик не заплатил НДС, то его взыщут с вас - и не вернут, если вы не докажете свою полную налоговую осмотрительность и принятие всех мер по обеспечению добросовестности контрагентов. Не очень справедливо, но очень эффективно.
Вообще, НДС по своей природе — очень хороший налог в плане собираемости. 😀
2️⃣ Суть реформы от Набиуллиной сводится к тому, что банкам перестали давать возможность “включать дурака”. До её прихода в ЦБ существовала громадная система параллельного банкинга, когда через сети подставных контор осуществлялись теневые услуги “конверта” и “обнала”.
Когда на такую контору выходила налоговая и пыталась арестовать её счета, банки начинали говорить, что де, типа, это деньги их клиентов, они не могут их вот так просто заморозить - давайте 100500 бумаг, а пока “клиенты” выводили деньги, и к моменту прихода бумаг на счетах было пусто, а также открыто ещё 5 новых контор.
Так вот, Набиуллина просто в таком случае отзывала у банка лицензию - и очень скоро оказалось, что банки прекрасно знают, кто у них хулиганит, и теневой банкинг перестал существовать.
❗ В результате, по моим представлениям, к середине 2010-х (ну, может, с 2018-го) рынок обелился почти полностью. Конечно, осталось 5%, ну максимум 10% - на всяких рынках типа Горбушки или Садовода, где продажи велись от лица ИП на упрощёнке.
Дело в том, что, находясь на спецрежиме, ИП не имеет НДС в чеке, не подаёт книги покупок и продаж - и, соответственно, АСК НДС не может отследить цепочку движения товара. А значит, можно легко продать товар, который заехал мимо таможни.