🚀 Как работает экспортный НДС в Китае: краткий гид для импортеров

Если вы закупаете товары в Китае, ваш поставщик наверняка говорит о «возврате НДС». Разбираемся, что это значит и какую выгоду можно извлечь.

В чем суть?
Китайское правительство стимулирует экспорт через налоговые льготы. Ключевой инструмент — нулевая ставка НДС (0%) на вывозимые товары. Это значит, что китайская компания-экспортер не платит этот налог с продажи вам.

Но перед этим она уже уплатила НДС своим поставщикам за сырье, комплектующие или готовый товар. Этот налог называется «входящий НДС». Государство возвращает его экспортеру после успешного оформления всей процедуры вывоза товара.

Кто имеет право на возврат?
Право на возврат имеет только китайская компания-экспортер, которая официально зарегистрирована и имеет соответствующие лицензии. Иностранная компания-покупатель не может получить возврат напрямую.

Какие ставки возврата?

Ставки возврата — это не ставки самого НДС. Их размер зависит от категории товара и его таможенного кода (HS code). Узнать точную ставку для вашего товара можно на специализированных сайтах, например, hsbianma.com.

Процедура возврата (со стороны китайского поставщика)

Для вашего поставщика процесс выглядит так:

1. Сбор документов: экспортная декларация, договоры, налоговые счета-фактуры (файпао), транспортные документы.
2. Верификация: налоговая служба проверяет подлинность «входящих» счетов-фактур (около 2 месяцев).
3. Возврат средств: после одобрения, деньги поступают на счет компании.

⏳ Срок всего процесса обычно составляет 3-6 месяцев. При первой проверке налоговая может устроить выездную проверку офиса компании.

На что обратить внимание при работе с поставщиком

Чтобы у поставщика не было проблем с возвратом, а у вас — с поставкой, следите за деталями:
✅ Идентичность данных: названия товаров, реквизиты компаний, веса и количества должны полностью совпадать во всех документах (контракте, инвойсе, декларации, коносаменте).
✅ Отсутствие убыточности: цена экспортной продажи не должна быть ниже закупочной цены. По откровенно убыточным сделкам НДС не вернут.
✅
Наличие всех фапьяо:

убедитесь, что поставщик может предоставить все необходимые налоговые счета-фактуры, в том числе на логистические услуги внутри Китая.

Понимание этих механизмов помогает выстраивать более прозрачные и надежные отношения с китайскими партнерами.


Для вашего бизнеса главное — найти добросовестного поставщика, который четко соблюдает налоговое законодательство КНР. Это минимизирует риски и задержки в поставках.

Надеюсь, этот пост был полезен! Ставьте лайк, если хотите больше такой информации 👍