Уголовка работает только в одну сторону

Компания ГрэйтСтрой пыталось пересмотреть решение суда по налоговому спору, ссылаясь на результаты уголовного дела в отношении директора: постановления следователя, экспертизы и решение суда об освобождении от ответственности с возмещением ущерба.

Компания полагала, что эти обстоятельства доказывают меньший размер налоговых обязательств.

Суды отказали: выводы уголовного дела о размере ущерба не опровергают расчеты налоговой инспекции и не являются основанием для пересмотра.

Обстоятельства, установленные в уголовном процессе, не преюдициальны для налогового спора.

Постановление АС МО от 25.08.2026 по делу № А40-182427/2024

#разбор_полетов #НДС #налог_на_прибыль #НДФЛ #пересмотр_дела #уголовное_дело #налоговый_спор

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

ПГС или песок, гравий и щебень и песок

Компания Титан добывала песчано-гравийную смесь (ПГС) и платила НДПИ именно с нее.

Налоговая решила, что полезным ископаемым является не смесь, а конечный продукт после переработки — гравий, щебень и песок.

Основание — Рабочий проект разработки месторождения, которым предусмотрено доведение природной смеси до стандартов ГОСТов. Значит, именно продукция после ДСУ и есть облагаемое полезное ископаемое.

Суды всех инстанций согласились с налоговой.

Аргумент про «первичность» ПГС и ее соответствие ГОСТам не сработал, так как проектом была предусмотрена дальнейшая переработка.

Экспертиза не помогла — она проводилась без образцов, только по документам.

Итог: -1 032 030 руб.

Постановление АС СКО от 26.08.2026 по делу № А32-69196/2023

#разбор_полетов #НДПИ #недра #судебная_практика #налоговый_спор #камеральная_проверка

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Потеряли рассрочку

Компания Геопир получила рассрочку по налогам на 36 месяцев.

Но инспекция отменила рассрочку досрочно из-за нарушения графика платежей.

Общество пыталось оспорить решение, но суды указали: даже частичная оплата не снимает факт нарушения.

Суд округа отметил систематический характер нарушений.

Незначительность нарушения условий рассрочки и тяжёлое финансовые положение компании не имеет значения. Отмена рассрочки правомерна при любом несоблюдении графика.

Итог: -52 169 527,34 руб.

Постановление АС МО от 25.08.2026 по делу № А40-259943/2024

#разбор_полетов #ЕНС #рассрочка #налоговый_спор

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Взыскание с клона

Налоговый орган взыскал с ООО «Инжтехстрой» 10,3 млн рублей задолженности, числящейся за ООО «Билдингстрой».

Суды установили, что компании вели одинаковую деятельность, имели общих контрагентов и сотрудников.

Инжтехстрой фактически продолжил бизнес Билдингстроя, получая его выручку.

Если налоговый орган докажет, что бизнес был переведен для уклонения от уплаты налогов, вся сумма задолженности может быть взыскана с нового юридического лица (пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).

Итог: -10 330 433.35 руб.

Постановление АС ПО от 27.08.2026 по делу № А12-25201/2025

#разбор_полетов #взаимозависимость #ст45НКРФ #налоговаяпроверка #НДС #налогнаприбыль #взысканиезадолженности

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Рыночность цен доказать не сумели

Компания ВымпелКом пыталась оспорить решение ФНС о доначислении налога на прибыль за 2018 год.

Проверка касалась сделок с нидерландской «дочкой» Veon Wholesale Services B.V. (VWS) по агентско-сервисному договору.

Налоговый орган решил, что вознаграждение VWS завышено: компания выполняла рутинные функции, не имела уникальных активов и несла ограниченные риски.

Для пересчета цены был применен метод сопоставимой рентабельности.

Суд первой инстанции встал на сторону налогоплательщика, но апелляция его решение отменила.

Апелляционный суд установил, что основную выручку генерирует сам «ВымпелКом», который владеет активами и клиентской базой, а VWS лишь вел переговоры и оказывал консультационные услуги.

Суд также отклонил доводы компании о применении метода распределения прибыли, указав на субъективность расчетов и отсутствие документального подтверждения.

Итог: -91 438 920 руб.

Постановление АС МО от 26.08.2026 по делу № А40-299167/2024

#разбор_полетов #налог_на_прибыль #трансфертное_ценообразование #взаимозависимые_лица

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

🍽️ Питание иностранных работников — валютная операция?

Компания Дельта Констракшн обеспечивала питанием сотрудников-нерезидентов.

Инспекция решила, что предоставление питания — это оплата труда в неденежной форме, а значит, валютная операция, которая должна проводиться через счета в уполномоченных банках.

Оштрафовала компанию на 1,7 млн рублей (ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ).

Суды не согласились.

Питание — это доход в натуральной форме, но не зарплата.

Оно не удерживается из заработка, а предоставляется безвозмездно. Такой доход не является оплатой труда и не подпадает под валютный контроль.

В справках 2‑НДФЛ доход от питания имеет код 2510 (оплата за налогоплательщика товаров, работ, услуг, питания), а не код 2000 (зарплата) или 2530 (оплата труда в натуральной форме).

Статья 131 ТК РФ допускает выплату зарплаты только в денежной форме, питание не относится к заработной плате.

По смыслу Закона № 173-ФЗ предоставление питания не является валютной операцией.

Постановление АС МО от 18.08.2026 по делу № А40‑156365/2024

#разбор_полетов #валютный_контроль #15_25_КоАП #иностранные_работники #доход_в_натуральной_форме #зарплата

@pronalog | НалогPRO в Max

📘 Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Уточнёнки после выездной не помогут

После выездной проверки общество Росимпорт подало уточнённые декларации по НДС и налогу на прибыль.
Исключили вычеты и расходы по сомнительным контрагентам, а заодно - выручку.

Налоговая не стала пересчитывать обязательства, и компания пошла в суд.

Суды отказали: реальные налоговые обязательства за 2017–2019 годы установлены решением инспекции.

Решение по проверке признано законным вступившими в силу судебными актами.

Подача уточнёнок после проверки не даёт права на перерасчёт, а декларации, поданные за пределами трёхлетнего срока, вообще не учитываются при формировании сальдо ЕНС.

Постановление АС СЗО от 19.08.2026 по делу № А56-24652/2025

#разбор_полетов #ЕНС #НДС #налог_на_прибыль #уточненная_декларация #выездная_проверка

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Старое решение о блокировке счетов

В 2015 году налоговый орган приостановил операции по счетам предпринимателя Царькова А.В. за непредставление декларации по УСН за 2014 год.

В 2021 году предприниматель прекратил деятельность, а в 2025 году зарегистрировался заново.

Налоговый орган посчитал, что решение продолжает действовать, и применил его к новым счетам.

Но суд округа с этим не согласился.

Утрата статуса ИП прекращает действие такого решения. Повторная регистрация не возобновляет его автоматически.

Приостановление операций — временная обеспечительная мера, а не бессрочное наказание.

Постановление АС МО от 19.08.2026 по делу № А40-189562/2025

#разбор_полетов #УСН #приостановление_операций #ИП

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Субсидия на погашение долга: НДС восстановлен

МУП «Волгоградское коммунальное хозяйство» получило из бюджета субсидию на увеличение уставного фонда и направило её на погашение долгов по мировому соглашению перед кредиторами.

В составе погашенной задолженности был НДС, ранее принятый к вычету.

Налоговая инспекция посчитала, что раз долг оплачен за счёт бюджетных средств, НДС надо восстановить.

Суды согласились: субсидии получены на возмещение затрат, поэтому вычет по НДС подлежит восстановлению на основании пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ.

Итог: -40 140 837,75 руб.

Постановление АС ПО от 21.08.2026 по делу № А12-22589/2025

#разбор_полетов #НДС #восстановлениеНДС #субсидия #мировое_соглашение #налоговая_проверка

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Интерес к подотчётным суммам

На камералке налоговики увидели, что на личный счет директора Воркута-Ремонт регулярно падали деньги с назначением «под отчет».

Только в первом полугодии 2024-го — св.7 млн рублей.

Компания считала, что это подотчетные средства на хознужды.

Однако подтвердить удалось лишь 1,461 млн. Остальное директор потратил на личные цели или не смог объяснить.
Доначислили НДФЛ и взносы.

Суды согласились с инспекцией: раз нет документов о расходовании на бизнес, деньги — это скрытая зарплата.

Итог: -1 596 491 руб.

Постановление АС ВВО от 21.08.2026 по делу № А29-10856/2025

#разбор_полетов #НДФЛ #подотчет #налоговый_агент

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Банкротство продавца не освобождает от НДС при ввозе товаров из ЕАЭС

Общество Гусь-Хрустальный леспромхоз на УСН ввезло деревообрабатывающее оборудование из Беларуси.

НДС не платило, сославшись на банкротство продавца. Налоговики решили иначе.

Три инстанции встали на сторону общества, посчитав, что освобождение должно работать и при импорте из ЕАЭС.

Верховный суд РФ отменил решения нижестоящих судов.

Ключевые аргументы:
📌 Подп. 15 п. 2 ст. 146 НК РФ регулирует внутреннюю реализацию товаров банкрота, а не ввоз.

📌 НДС при ввозе уплачивает импортер (покупатель), а не продавец. Это самостоятельный объект налогообложения, не зависящий от права собственности.

📌 Организации на УСН освобождены от НДС, но исключение — ввоз товаров на территорию РФ (п. 2 ст. 346.11 НК РФ). Они остаются плательщиками НДС именно при импорте.

📌 Принцип страны назначения не отменяет обязанности импортёра уплатить налог.

Итог: -991 тыс. руб.

Определение ВС РФ от 24.08.2026 по делу № А11-3646/2024

#разбор_полетов #НДС #импорт #ЕАЭС #УСН #банкротство #косвенные_налоги #судебная_практика #ВС_РФ

@pronalog | НалогPRO в Max

📘 Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Землю изъяли, налог остался

Инспекция доначислила земельный налог Корпорации Нечерноземагропромстрой за 2022–2023 годы с повышающим коэффициентом 4.

Суды трех инстанций признали доначисление незаконным.

Общество не являлось собственником участка: договор купли-продажи, на основании которого было зарегистрировано право, признан ничтожным.

Это подтверждено вступившими в законную силу судебными актами по другим делам.

Налоговый орган не учел преюдицию и продолжал начислять налог, хотя законный собственник — ООО «Барс» — был восстановлен в правах.

Кроме того, ранее налог исчислялся с коэффициентом 1, и общество уплатило его в полном объеме.

Применение повышающего коэффициента 4 по п. 15 ст. 396 НК РФ неправомерно, если налогоплательщик не является фактическим собственником участка в силу ничтожности сделки.

Постановление АС МО от 12.08.2026 по делу № А40-196361/2025

#разбор_полетов #земельный_налог #повышающий_коэффициент #незаконное_доначисление #преюдиция

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Взносы за иностранцев

Китайская национальная химическая инженерная и строительная корпорация Севен выполняла контракт в Ленобласти. Для чего привлекла
3250 граждан КНР.

Инспекция посчитала, что работники заключили трудовые договоры с филиалом иностранной компании.

Основание — договоры подписаны на территории РФ и факт направления сотрудников именно китайской организацией не доказан.

Суды поддержали инспекцию.
Но кассация направила дело на новое рассмотрение.

Суд указал: филиал не является самостоятельным юрлицом.

Наличие договоров с филиалом не означает, что работодатель — именно он.

Ключевой вопрос — применяется ли Соглашение от 03.11.2000 между РФ и КНР. Если работники находились в трудовых отношениях с китайской компанией и направлены по контракту, пенсионное и медицинское страхование регулируется правом КНР.

Суды не исследовали условия контракта и допсоглашений, не оценили письма о направлении персонала.

Итог: -187 млн руб.

Постановление АС СЗО от 05.08.2026 по делу № А56-53325/2025

#разбор_полетов #страховые_взносы #налоговая_проверка #международный_договор

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Агентский договор не помог

Индивидуальный предприниматель Дерюшев Д.Г. продавал одежду. Сидел на патенте и УСН.

Налоговики заметили, что по кассе и банковским счетам за год прошло больше 60 млн руб. Решили, что право на патент утрачено и доначислили УСН.

Предприниматель пытался доказать, что часть поступлений (17,6 млн руб.) прошло через него по агентскому договору.

Но суды не поверили, что не удивительно, поскольку:
· чеки ККТ оформлены от имени Дерюшева как продавца, а не агента;
· товар, переданный по накладным, невозможно идентифицировать (нет артикулов, размеров, цветов);
· отсутствуют документы о приобретении товаров Коньшиным и их транспортировке;
· денежные средства от продажи не перечислены принципалу, агентское вознаграждение также не выплачено;
· оформлен формальный акт взаимозачета с договором займа, но расписки о получении денег нет;
· Коньшин был зарегистрирован как ИП накануне сделки, торговал теплицами, а не одеждой, не имел продавцов, складов, ККТ.

Суды признали агентский договор притворной сделкой, прикрывающей реальную розничную торговлю самого предпринимателя. Схема создана исключительно для минимизации налогов.

Итог: -3,25 млн руб.

Постановление АС УО от 07.08.2026 по делу № А71-10276/2025

#разбор_полетов #УСН #агентский_договор #налоговая_выгода #притворная_сделка #камеральная_проверка #судебная_практика

@pronalog | НалогPRO в Max

📘 Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Что является полезным ископаемым

Общество Сельхозсервис добывало известняк, дробило его на щебень и продавало.

В декларациях по НДПИ указывало известняк, считая щебень продуктом переработки.

Налоговый орган посчитал иначе: полезным ископаемым является щебень, поэтому налог нужно платить с его реализации.

Суды поддержали налоговый орган, отклонив доводы о том, что до 01.09.2022 щебень не был отнесен к полезным ископаемым.

При добыче полезного ископаемого, требующего технологической переработки (дробления), полезным ископаемым признается продукция, соответствующая стандарту качества, реализуемая налогоплательщиком.

Итог: -120 138 руб.

Постановление АС ВВО от 17.08.2026 по делу № А28-11659/2023

#разбор_полетов #НДПИ #щебень #налог_на_добычу

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Инспекция внесла запись о недостоверности сведений о директоре

В ЕГРЮЛ внесли запись о недостоверности сведений о директоре и учредителе ООО «Автотрейд».

Основание — заявление самого руководителя по форме № Р34001 и протокол его допроса в налоговом органе.

Руководитель оспорил запись.
Он указал, что не подписывал заявление, а компания ведет активную деятельность и сдает отчетность.

Суды первой и апелляционной инстанций отказали в удовлетворении требований.

Но кассация с ними не согласилась и направила дело на новое рассмотрение.

Нижестоящие суды не исследовали доводы заявителя о реальном осуществлении им полномочий руководителя, не дали оценку представленным документам и активному процессуальному поведению.

Запись о недостоверности сведений в ЕГРЮЛ не может быть внесена только на основании заявления физического лица, если оно опровергается другими доказательствами. Обязанность доказывания — на регистрирующем органе.

Постановление АС ПО от 19.08.2026 по делу № А57-25400/2025

#разбор_полетов #егрюл #недостоверность
@pronalog

Когда инспекция проигнорировала обеспечительные меры

Компания СИТЭК оспорила решение по выездной.

Добилась обеспечительных мер суда.

Но инспекция продолжила давление: вынесла новые решения о взыскании, заблокировала счета и арестовала имущество. Суд расценил это как неисполнение своих определений.

Компания обратилась за судебным штрафом.

Суды трех инстанций поддержали: налоговики обязаны были снять все ограничения, но не сделали этого вовремя.

Негативные последствия бездействия инспекции нельзя перекладывать на налогоплательщика.
Штраф за неуважение к суду — законный инструмент защиты.

Постановление АС МО от 17.08.2026 по делу № А40-178476/2025

#разбор_полетов #обеспечительные_меры #судебный_штраф #налоговый_спор #АПК_РФ

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Занижение выручки

Общество ЭкоСад продавало яблоки. Юрлицам по безналу — по 43,33 рубля за кг, а физлицам за наличные — по 5 рублей.

Налоговый орган решил, что цена занижена.

Общество не смогло объяснить разницу и не представило документов о порче или выбраковке товара.

Суд поддержал налоговый орган.

Разница в цене была более чем в 8 раз, а качество товара документально не подтверждено.

Доначислили НДС.

Итог: -2 581 807 руб.

Постановление АС СКО от 18.08.2026 по делу № А20-5740/2024

#разбор_полетов #НДС #налоговая_проверка #цена_реализации

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Снос здания и налог на имущество

Компания Монтажотделстрой не включила в декларацию за 2020 год объект, который был снесен еще в 2006 году.

Налоговая доначислила налог, ссылаясь на то, что право собственности не прекращено и объект не снят с кадастрового учета.

Суды первой и апелляционной инстанций поддержали инспекцию, посчитав, что факт сноса не доказан.

Однако кассация с этим не согласилась и отправила дело на новое рассмотрение.

Суд округа указал, что суды не оценили представленные компанией документы:
- акт обследования кадастрового инженера,
- экспликации,
- поэтажные планы,
- акт проверки Роснедвижимости и
- рапорт Госинспекции.

Кассация напомнила: отсутствие записи в ЕГРН само по себе не может служить основанием для взимания налога, если имущества фактически нет.

Постановление АС МО от 20.08.2026 по делу № А40-67462/2025

#разбор_полетов #налог_на_имущество #кадастровая_стоимость #снос_объекта #камеральная_проверка #судебная_практика

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город

Продажа на маркетплейсе

Индивидуальный предприниматель Котельников В.С. работал на УСН с объектом «доходы» и торговал на Wildberries.

В декларации за 2023 год он указал доход 42 111 108 руб.

Однако налоговый орган посчитал иначе: отчёты маркетплейса показали, что реальная выручка составила 49 506 445,66 руб.

Предприниматель пытался оспорить решение, утверждая, что договор с площадкой не является агентским, а доходом нужно считать только те деньги, что пришли на его счёт.

Суды с этим не согласились.

Заключение договора с маркетплейсом квалифицируется как агентский договор, а выручка, полученная агентом за продажу товара, является доходом принципала.

Для целей УСН доходы признаются в полном объёме выручки от реализации товаров через посредника, включая удержанное агентское вознаграждение.

Итог: –221 860 руб.

Постановление АС УО от 05.08.2026 по делу № А71-3590/2025

#разбор_полетов #УСН #маркетплейс #налог_на_доходы #судебная_практика #ИП #ФНС

@pronalog | НалогPRO в Max

Книга Налоговая проверка: правила игры поможет сохранить деньги, бизнес и личную свободу

Заказать можно на Ozon, WB и Читай-город