Ставки НДФЛ с доходов нерезидентов РФ

Полученные от источников в РФ доходы физических лиц, которые не являются налоговыми резидентами РФ, облагаются НДФЛ по следующим ставкам.
 
1️⃣Налоговая ставка 5%
Ставка 5% применяется в отношении дивидендов по акциям (долям) международных холдинговых компаний (МХК), которые являются публичными компаниями на день принятия ими решения о выплате дивидендов, если иностранные организации, в порядке редомициляциикоторых зарегистрированы МХК, либо организации, указанные в п. 1.1 ст. 24.2 НК РФ, были публичными компаниями на 01.01.2018. Правило действует, если такие МХК по ст. 284.10 НК РФ вправе применять пониженные ставки по налогу на прибыль организаций, предусмотренные для МХК. Ставка применяется к доходам, полученным до 01.01.2029 (п. 3 ст. 224 НК РФ).
 
2️⃣Налоговая ставка 15%
Ставка 15% применяется в отношении процентов по вкладам (остаткам на счетах) в банках на территории РФ, Банке России, а также в отношении дивидендов от долевого участия в деятельности российских организаций и выплат, не связанных с выкупом ЦФА, - если решением о выпуске этих ЦФА предусмотрена выплата дохода в сумме, равной сумме дивидендов, полученных лицом, которое выпустило ЦФА (п. 3 ст. 224 НК РФ).
Данная ставка не применяется, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня календарного года получения соответствующего дохода статус иностранного агента (ст. 216, п. 3 ст. 224 НК РФ).
 
3️⃣Налоговые ставки 13, 15, 18, 20, 22%
Ставки 13, 15, 18, 20, 22% применяются (в зависимости от размера дохода за год, аналогично основной прогрессивной ставке НДФЛ для резидентов РФ) в отношении следующих сумм (ст. 216, п. 3.1 ст. 224 НК РФ):
📌доходов от трудовой деятельности в РФ некоторых нерезидентов РФ (в том числе иностранцев, работающих в РФ по патенту, и граждан государств - членов ЕАЭС);
📌вознаграждений и иных выплат дистанционному работнику по договору с работодателем - российской организацией (за исключением договора, заключенного для работы в обособленном подразделении российской организации за пределами РФ), обособленным подразделением иностранной организации на территории РФ;
📌вознаграждений за выполненные работы, оказанные услуги, предоставленные права использования результатов интеллектуальной деятельности или средств индивидуализации, если они осуществлены в Интернете с использованием доменных имен и сетевых адресов, находящихся в российской национальной доменной зоне, и (или) информационных систем, технические средства которых размещены в РФ, и (или) комплексов программно-аппаратных средств, размещенных в РФ, при соблюдении хотя бы одного из установленных условий;
 
4️⃣Налоговая ставка 30%
Ставка 30% применяется в отношении остальных доходов, которые не поименованы выше, в том числе доходов, если физическое лицо имело в течение хотя бы одного дня календарного года получения соответствующего дохода статус иностранного агента (ст. 216, п. 3 ст. 224 НК РФ).
 
@persontaxes