Что нужно знать об обелении рынка предоставления персонала: риски и новые возможности для бизнеса

Наш адвокат и руководитель налоговой практики Александра Новичкова приняла участие в совещании ФНС, на котором обсуждалась новая «Концепция обеления отрасли предоставления персонала».

Делимся подробностями

Основание проведения эксперимента:
приказ ФНС от 18.06.2026г №ЕД-1-22/404@

Участники эксперимента:
заказчики - 34 крупнейшие компании ритейла и e-commerce (WB, Ozon, Яндекс, Перекресток, Metro и тд)
партнеры - аутстаффинговые компании, предоставляющие персонал заказчику
исполнители - персонал (физлица на НПД, ИП на УСН, иностранные граждане на патенте или без патента, граждане РФ на трудовом договоре или на договоре ГПХ)

Сроки проведения эксперимента:
с 01.09.2026 по 01.09.2027 (ряд компаний начали эксперимент досрочно с 01.06.2026 года)

Цель эксперимента:
обеспечение полноты уплаты налогов в бюджет
ликвидация серых схем и недобросовестных посредников
формирование «белого рынка» аутстаффинга
снижение налоговых рисков для крупнейших заказчиков
выработка единой отраслевой модели поведения с перспективой ее масштабирования на другие рынки (строительство, клининг, производство и логистику)

Суть эксперимента заключается в создании механизма квази «налогового агентирования»:
заказчик внедряет систему идентификации всех исполнителей
по итогам каждого месяца партнер передает заказчику сведения по привлеченным исполнителям
заказчик самостоятельно рассчитывает налоги и перечисляет платежи напрямую на ЕНС заказчика или исполнителя в размере:
100% по НПД и УСН
75% по НДС и страховым взносам
50% по НДФЛ
 
Портрет «идеального партнера» содержится в приложении к Меморандуму:
структура вознаграждения партнера включает:
вознаграждение исполнителя
налоги
маржу
средняя налоговая нагрузка по НДС, НДФЛ и страховым взносам:
45,8%
средняя доля вычетов по НДС:
14,6%
 
Несоответствие этим критериям – повод для углубленного анализа деятельности аустаффинговой компании со стороны ФНС.

Ключевые риски для участников эксперимента:
добровольное раскрытие налоговой тайны и ценообразования
уведомление заказчика о фактах использования партнером схем уклонения от налогообложения (в этом случае заказчик может оспорить/устранить выявленные факты, прекратить сотрудничество с партнером или принять риски на себя)
усложнение учета для заказчиков и партнеров
дополнительные риски для партнера в случае ошибки в расчетах на стороне заказчика
 
Как минимизировать риски:
включить дополнительные условия в соглашение между заказчиком и аутстаффинговой компанией (кто, когда и в каком объеме предоставляет сведения о персонале, кто отвечает за ошибки в расчетах и платежах, порядок действий в случае привлечения субподрядчика)
аутстаффинговой компании проанализировать расчет своего вознаграждения
заказчику проверить своих партнеров на соответствие критериям

Перспективы для бизнеса:
устранение налоговых претензий при соблюдении правил игры
наличие четких критериев налоговых рисков
перевод эксперимента в правовой режим и распространение практики на другие отрасли

Полезные материалы:
меморандум по вопросу реализации концепции
портрет идеального партнера
презентация ФНС

Плесовских и партнеры
Telegram / MAX / VK / Сайт