Сборы налога на прибыль выросли на 10% в первом полугодии, несмотря на замедление экономики.

Перечень критериев оценки благонадежности бизнеса
увеличится с 57 до 82.

ФНС проработает создание «черного списка» подставных лиц в налоговых схемах.
 
ФНС подготовила Обзор правовых позиций КС РФ и ВС РФ в сфере налогообложения имущества.

Власти Италии, Испании и Великобритании обсуждают введение налога на сверхприбыль банков.

Налоговые органы Катара и ОАЭ уточнили требования по Pillar 2

В Катаре и ОАЭ правила Pillar 2 применяются с 2025 года. В августе 2026 налоговые органы обеих юрисдикций уточнили локальные административные требования.

Группам с присутствием в Катаре и ОАЭ следует определить подход к регистрации, назначению локального ответственного лица по юрисдикции и начать подготовку корпоративной информации для выполнения новых требований.

Эксперты Kept рассмотрели новые требования и сроки регистрации по Pillar 2 в Катаре и ОАЭ, а также переходные послабления по глобальной и локальной отчетности за 2024 отчетный период на Кипре, в Нидерландах, Франции и Бельгии.

Подробнее

Специализированная команда Kept по Pillar 2 реализовала >35 проектов для компаний разных секторов экономики.

Пишите на pillar2@kept.ru

#Pillar2 #Kept_International_tax

Президент призвал исключить риск двойного налогообложения бизнеса на Дальнем Востоке.

ФНС добавит родственные связи в критерии возможного дробления бизнеса.

«Опоры России» сообщила о случаях перерегистрации малого бизнеса из Дальнего Востока в Китай из-за дороговизны рабочей силы, капитала и высоких налогов.

Компания отбилась в суде от претензий налоговиков, которые сочли бесплатное питание для иностранных работников валютной операцией.

Правительство предложило обновить правила регистрации передачи исключительных прав.

Financial Times сообщила об охоте Китая за сотнями миллиардов неуплаченных налогов и проверках за 25 лет.

АНО «Цифровая экономика» предложила меры поддержки разработчиков национальных и суверенных больших фундаментальных ИИ-моделей, узнали «Ведомости». Представитель аппарата вице-премьера Дмитрия Григоренко и Минцифры подтвердили проработку как финансовых, так и нефинансовых мер поддержки.

Инвестиционный налоговый вычет, позволяющий снизить налог на прибыль на расходы на создание модели и покупку оборудования. Лимит — ₽20 млрд на одну организацию до 2030 года. Для получения вычета компании должны вложить в 5 раз больше.

Учет расходов на создание моделей в базе по налогу на прибыль в трехкратном размере.

Учет расходов на доработку программ моделью ИИ в двойном размере.

Пониженные страховые взносы.

Финальные решения по конкретным мерам поддержки пока не приняты.

Как инициативу оценивает Kept?

— Разработчикам уже доступна льгота в 5% по налогу на прибыль. Предложенные меры могут быть интересны компаниям на общем режиме со ставкой 25%.

Екатерина Бурлянд
директор практики Kept по предоставлению услуг IT-компаниям

Если же компания находится в инвестиционной фазе развития, несет существенные расходы на разработку, прибыли может не быть и льготой фактически можно будет воспользоваться только в будущем.

Снижение соцвзносов не зависит от наличия налогооблагаемой прибыли, и поэтому актуально для компаний, которые сейчас не применяют IT-льготы.

Ограничения по переносу инвествычета на будущие периоды в случае, если у компании недостаточно налога на прибыль могут существенно снизить эффект от его применения, добавила эксперт.

#State_support #IT

Резиденты единой территории опережающего развития на Дальнем Востоке получат инвестиционный вычет и льготы по соцзносам.

Ущерб от экономических преступлений вырос в 2,6 раза до ₽328 млрд в первом полугодии 2026 года.

Генпрокурор предложил ввести в 2027 году мораторий на проверки малого бизнеса.

Минпромторг допустил распространение поддержки селлеров Wildberries на всю отрасль.

АНО «Цифровая экономика» предложила льготы для разработчиков национальных ИИ-моделей.

Почти половина всех инвестиций в крупные ГЧП-проекты сконцентрирована всего в 7 регионах. 

Узбекистан объявил экономическую амнистию для малого и среднего бизнеса — при полной уплате налоговых долгов пени будут списаны.

Китай ужесточил налоговую политику в ранее льготируемых отраслях.

ФАС оценила износ коммунальных сетей в стране в 40% в целом и в 80% в отдельных регионах.

Ведомство предложило масштабировать право регионов поднимать предельный индекс повышения тарифов на коммунальные услуги при условии, что средства, вырученные за счет повышения, будут направлены на конкретные проекты модернизации, согласованные с Минстроем и Фондом развития территорий.

«Если регион готов инвестировать, понимает необходимость масштабной реконструкции сетей, у него должна быть возможность установить тарифы выше предельного уровня. То есть в части необходимого объема инвестиций все-таки пробить планку, чтобы привести город в порядок, обеспечить надежное бесперебойное ресурсоснабжение», — заявила ранее Анна Федосеева, директор по развитию ГК «Росводоканал», в интервью Kept Mustread.

Подробный разбор инициативы — в карточках

#ГЧП_право #АМЗ_ликбез #State_support

На Дальнем Востоке реализуется 3 000 инвестпроектов с господдержкой

Из заявленных ₽16 трлн инвестиций уже вложено ₽6,8 трлн.

Префрежимы с налоговыми льготами сыграли важную роль в развитии инвестклимата Дальнего Востока. Они позволили снизить стартовую нагрузку на инвесторов, улучшить финансовую модель и сократить срок окупаемости, прокомментировала «Коммерсанту» Наталья Никитина, директор департамента налогового и юридического консультирования Kept .

Особенно заметен эффект в капиталоемких отраслях: промышленности, добыче и переработке полезных ископаемых, логистике и инфраструктуре, АПК, рыбопереработке, туризме и др.

Территории опережающего развития (ТОРы)

Предоставляют существенные льготы (по налогу на прибыль, НДПИ, налогу на имущество, земельному налогу, соцвзносам) и другие преференции, включая готовую инфраструктуру и режим свободной таможенной зоны.

Международные территории опережающего развития (МТОР)

Предусматривают преференции для совместных проектов с иностранными партнерами. Пример — китайско-российский экспериментальный парк сельскохозяйственного сотрудничества под руководством JiaBei Agriculture.

Региональные инвестпроекты (РИП)

Статус участника РИП дает льготы по налогу на прибыль и НДПИ. В ряде регионов ДФО действует упрощенный заявительный порядок получения льгот.

В Арктической зоне доступны преференции по налогу на прибыль, НДПИ, налогу на имущество, соцвзносам. Свободный порт Владивосток предоставляет особый режим таможенного, налогового и административного регулирования. На Курильских островах бизнесу доступен широкий спектр налоговых льгот. САР на о. Русский во Владивостоке предусматривает преференции для компаний, меняющих юрисдикцию.

С 2027 года на территории ДФО и Арктики начнет действовать единый префрежим, который объединит действующие льготы с фокусом на поддержку приоритетных отраслей и возможностью выбора преференций для конкретных проектов.

Кроме специфических дальневосточных преференций инвесторам доступны:

СПИК для производства промышленной продукции
СЗПК для масштабных и длительных проектов с существенной инфраструктурой.

— Иностранные партнеры из «дружественных» юрисдикций проявляют интерес к инструментам господдержки. Для них важно не только наличие льгот, но и последующая стабильность в реализации проектов, практическая исполнимость обязательств, защита инвестиций и возможность репатриации прибыли, оценка санкционных рисков.

Наталья Никитина
директор департамента налогового и юридического консультирования Kept

Проекты в ДФО, как правило, требуют больших первоначальных вложений в инфраструктуру и длинного срока окупаемости. Важный фактор — логистические барьеры, в т.ч. большие расстояния, высокая стоимость перевозок, зависимость от отдельных транспортных коридоров.

— Для успешной реализации проектов крайне важен выбор оптимального набора преференций и поддержка на всех этапах.

Kept готов помочь в вопросах получения господдержки и применения налоговых льгот

#State_support

Kept приглашает на практический курс о корпоративном налоге и трансфертном ценообразовании в ОАЭ

Курс разработан для владельцев бизнеса в ОАЭ, финансовых директоров, бухгалтеров, налоговых специалистов по ТЦО.

Модуль 1
8 сентября 10:00 — 14:00
Заполнение декларации по налогу на прибыль.

Модуль 2
10 сентября 10:00 — 14:00
Изменения в законодательстве и сложные вопросы применения

Модуль 3
15 сентября 10:00 — 14:00
Трансфертное ценообразование

Участники получат:

Готовые алгоритмы и инструменты для немедленного применения в работе.

Индивидуальный разбор вопросов — ≤20 участников в группе.

Официальный сертификат Kept, подтверждающий квалификацию.

от ₽30 000 + НДС

Один модуль — ₽35 000 + НДС, все три модуля — скидка 10%, При участии ≥2 сотрудников одной компании — скидка 15%

Зарегистрироваться

#International_tax #ОАЭ

РСПП предложил правительству снизить фискальную нагрузку на бизнес, инвестирующий средства защиты объектов от БПЛА.

Минпромторг разрабатывает СПИК «для потребителя» — компаний, которые не производят промоборудование, но используют его в своих проектах.

Бизнес раскритиковал предложения Минфина о расширении объема сведений в «Электронном бюджете» при заключении соглашений о ГЧП.

Сборы туристического налога бюджеты муниципалитетов выросли в 2 раза до ₽7 млрд в 2026 году.

Kept представляет Обзор новостей и разъяснений налогового законодательства ОАЭ

30 сентября — рекомендуемый срок для корректировок по ТЦО;

Дистрибьюторы товаров или материалов в/из Designated Zones должны представлять в налоговую службу специальный отчет аудитора для подтверждения права на льготу по налогу на прибыль.

FTA опубликовало обзор частных разъяснений, выпущенных до мая 2026 года;

FTA утвердило новые требования к регистрации для целей Top-up Tax в ОАЭ;

Льгота для малого бизнеса (Small business relief) продлена до конца 2029 года.

Подробнее

#International_tax #ОАЭ

Налоговая ОАЭ (FTA) продолжает формировать позицию по вопросам применения налога на прибыль и выпускает новые разъяснения.

Эксперты Kept прокомментировали разъяснения FTA:

По каким критериям оценивается достаточный уровень substance;

Как оценивается соответствие квалифицированным видам деятельности;

Каковы условия освобождения от налогообложения квалифицированного участия;

Каковы критерии для признания постоянного представительства.

По всем вопросам обращайтесь к Ксении Чудановой
kchudanova@kept.ru

Мы будем рады поделиться чек-листом про документы, запрашиваемые при проверках.

Разъяснения по налогу на прибыль в ОАЭ

#International_tax #ОАЭ

В ОАЭ участились проверки по налогу на прибыль

Запросы получают как компании с 0%, так и компании на общем режиме, сообщила РБК Ксения Чуданова.

Налог на прибыль действует в ОАЭ с 1 июня 2023 года. Практика проверок пока в процессе формирования.

до 30 сентября большинство компаний должны подать вторую декларацию по налогу на прибыль.

В зоне повышенного внимания:

Компании в свободных зонах с 0% по налогу на прибыль

Лицензия в свободной зоне автоматически не дает права на льготу. Компания должна доказать, что является квалицированным резидентом (QFZP). FTA особенно проверяет:

Достаточный уровень substance в СЭЗ, в т.ч. выполнение ключевых функций и ключевых коммерческих и операционных решений из свободной зоны;
Обоснование наличия достаточного количества сотрудников, активов и расходов в СЭЗ с учетом деятельности компании.

Документация по ТЦО и обоснование рыночного уровня цен по сделкам с related parties и connected persons, особенно при убыточности компании.

Многие компании в ОАЭ не уделяют ТЦО достаточного внимания.

— В нашей практике основные сложности у компаний встречаются в части ТЦО, substance и корректного расчета вычитаемых и невычитаемых расходов (например, процентные расходы по займам, командировочные расходы). Каждый случай уникален. 

Ксения Чуданова
директор группы Kept по услугам в области ТЦО

Корректность создания налоговой группы по налогу на прибыль и право компании на эту льготу.

— Запросы детальные и требуют подготовки документов за рамками обычного делового оборота — например, обоснование, какие конкретно сотрудники  выполняют конкретные ключевые функции компании в рамках каждого квалифицированного вида деятельности. Сроки для ответа — ≈10 рабочих дней.

Что рекомендует Kept?

Фиксировать и хранить всю значимую налоговую информацию и документы.

Это особенно важно для компаний с 0% по налогу на прибыль.
При несоблюдения хотя бы одного из условий компания потеряет право на льготу в течение текущего и 4 следующих налоговых периодов.

В ОАЭ срок налоговой проверки — 5 лет после налогового периода, который могут продлить до 15 лет в некоторых случаях.

Заранее готовить защитные файлы, обосновывающие корректность расчета налога и обоснованность применения налоговых норм, в т.ч. документацию по ТЦО для оперативных ответов на запросы.

#Kept_International_tax #ОАЭ

«Несмотря на ситуацию на финрынке, мы заключаем концессии с опережающим финансированием»

Как привлечь деньги в ЖКХ? Рассказала Анна Федосеева, директор по развитию ГК «Росводоканал» в интервью Олесе Хитяник, руководителю направления ГЧП и инфраструктуры Юридической практики в Kept.

«Росводоканал» присутствует в 14 крупных городах, в портфеле >40 концессий, и компания рассматривает возможность заключения новых в субъектах присутствия и в других.

Компания реализует крупные концессии с залповыми инвестициями при участии ВЭБ.РФ, а также применяет разные программы льготного финансирования и субсидий под эгидой Минстроя.

В ближайшее время ожидается существенное расширение инвестпрограмм по действующим концессиям, рост объемов инвестиций в водоснабжении и водоотведении.

«Росводоканал» предлагает разрешить регионам устанавливать тарифы выше «потолка», чтобы привести ЖКХ в порядок.

— Тарифный источник настолько ограничен, что когда на чаше весов стоит перекладка сетей или цифровизация, публичная сторона всегда обоснованно выбирает перекладку.

К тому же из-за негибкости тарифного регулирования инвесторы не могут направить деньги, сэкономленные благодаря «умным» датчикам и энергоэффективным решениям, на возврат вложенных в нее инвестиций.

Смотрите интервью
Читайте полную версию

Юристы Kept готовы помочь при подготовке ГЧП-проектов и сопровождать уже заключенные соглашения.

#Mustread #ГЧП_Право

Kept и «АМТ Консалт» представляют ежегодное исследование трендов в управлении персоналом

В исследовании участвовали 170 компаний разных отраслей экономики. Опрос по >40 показателям состоялся в мае-июне 2026 года.

Исследование дает достоверное представление об актуальных тенденциях и практиках для преодоления вызовов рынка труда.

Главные тренды 2026 года:

Большинство компаний оптимизируют и сдерживают рост фонда оплаты труда.

Массовые повышения заплат уходят в прошлое.

Бизнес адресно поддерживает ключевых сотрудников и лидеров бизнеса.

Оптимизация персонала постепенно замедляется. При этом меньше трети (32%) респондентов планируют увеличить штат.

При поиске новых сотрудников бизнес испытывает трудности из-за дефицита кадров, завышенных зарплатных ожиданий и низкого качества потока.

Основная причина дисбаланса зарплатных ожиданий соискателей и работодателей в экономической ситуации, прокомментировала «Ведомостям» Ольга Жирова, директор группы услуг по управлению персоналом и налогообложению физлиц Kept.

— Кандидаты при поиске нового места работы стараются заложить в желаемую зарплату корректировку на инфляцию, иногда за период в несколько лет.

Работодатели же определяют целевую зарплату исходя из согласованных бюджетов, которые в первую очередь учитывают показатели основной деятельности компании.

Корректировка зарплатных ожиданий кандидатов кажется возможной, но скорее в средне- и долгосрочной перспективе.

Ольга Жирова
директор
группа услуг по управлению персоналом и налогообложению физлиц

Цифровые навыки и работа с ИИ стали абсолютным приоритетом в обучении.

Изменились приоритеты HR-бюджетов. Бизнес отказывается от имиджевых и развлекательных статей, перенаправляя ресурсы в цифровую инфраструктуру и удержание.

Узнайте HR-тренды 2026 года

#For_people

Минфин предложил отсрочку на год по налогам и взносам для Wildberries и селлеров.

Минэк смягчит методику оценки эффективности особых экономических зон.

95% компаний, опрошенных Kept и «АМТ Консалт», испытывают сложности с поиском сотрудников.

Разработчики ИИ добиваются свободного доступа к государственным данным через экспериментально-правовой режим.

Шесть стран ЕС предложили ввести налог на сверхприбыль для нефтяных компаний.

Выводы аудиторов могут повлечь серьезные последствия для IT

«Запросы Счетной палаты к IT-компаниям носят детальный характер и фактически затрагивают не только ключевые условия применения IT-льгот, но и общие финансовые сведения», — сообщил «Ведомостям Антон Степанов.

Аудиторы запрашивают:

Документы об исключительных правах на ПО;
Карточки счетов бухучета;
Аналитические таблицы с данными по выручке и др.

В запросах они ссылаются на проведение экспертно-аналитического мероприятия «Анализ получения и использования льгот компаниями в сфере IT в 2023–2025 годах» и ФЗ «О Счетной палате», который обязывает все организации предоставлять информацию по ее запросам.

— Одна из прямо закрепленных задач Счетной палаты — оценка эффективности предоставления налоговых льгот за счет федерального бюджета. Не исключено, что запрошенные данные могут быть использованы в том числе для индивидуальной оценки правомерности применения льгот.

Антон Степанов
партнер Kept
группа разрешения налоговых споров

Весной СП указывала в отчете, что в 2019-2024 годах IT-компании тратили сэкономленные на налоговых льготах деньги на увеличение дивидендов, штата и ФОТ «без соответствующего роста производительности» и на формирование нераспределенной прибыли.

Выводы СП могут повлечь существенные последствия.

Так, в деле ООО «Магистраль двух столиц» суды двух инстанций признали правомерным представление СП, связанное с доначислением >₽5,4 млрд НДС. При том, что у налоговых органов не было претензий к компании.

Другой пример — в 2021 году СП указывала на то, что импортеры часто не включают лицензионные платежи и дивиденды в таможенную стоимость товаров. В результате таможенные органы ужесточили контроль и начали массово увеличивать таможенную стоимость.

— Выводы Счетной палаты вполне могут стать основанием для ужесточения налогового контроля и оспаривания налоговыми органами обоснованности использования IT-льгот.

У Kept большой опыт взаимодействия с контролирующими органами, и мы готовы помочь ответить на запросы аудиторов.

Подробнее

#Tax_disputes
#IT