«Золотая» схема не сработала

Компания из Новосибирска закупала лом драгметаллов у ломбардов на УСН, передавала металл на аффинаж и использовала его в производстве ювелирных изделий.

Чтобы получить вычеты по НДС, в цепочку включили фирмы, которые якобы продавали аффинированный металл с НДС. Деньги проходили через транзитные фирмы и возвращались в ломбарды для обналичивания.

Все сделки были оформлены документально: договоры, счета-фактуры и первичка присутствовали. Для придания схеме видимости реальности компания также провела несколько настоящих сделок с аффинажными заводами.

Проверка за три года показала, что движение денег и товаров не соответствовало заявленным оборотам, поставки носили «закольцованный» характер.

ФНС установила признаки фиктивности контрагентов: отсутствие сотрудников и активов, общий адрес и IP-адрес, отсутствие лицензий на работу с драгметаллами, транзитные платежи и неподтвержденный источник вычетов по НДС.

Суды трех инстанций поддержали налоговую и подтвердили снятие вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль на сумму более 280 млн рублей.

Дело в цифрах в Telegram | в MAX