По данным ФНС, налоговые доначисления бизнесу и гражданам в 2025 году выросли почти в 1,5 раза и превысили 440 млрд руб. Штрафы за уклонение от уплаты налогов планируется повысить в пять раз.

В 2026 году под особым вниманием налоговых органов окажутся схемы, связанные с формальным дроблением бизнеса. Речь идет о регистрации компаний или ИП на родственников и аффилированных лиц для сохранения спецрежимов или автоматического освобождения от НДС.

Налоговые органы располагают данными о связях учредителей, контрагентах и движении денежных средств, что позволяет оперативно выявлять искусственные конструкции и доначислять НДС, налог на прибыль, пени и штрафы. Само по себе участие родственников в бизнесе не запрещено, однако при отсутствии деловой цели риски возрастают кратно.

Еще одна зона риска — закрытие и повторное открытие ИП ради получения льгот или смены системы налогообложения. Такие действия все чаще расцениваются как попытка получения необоснованной налоговой выгоды, особенно если между прекращением и возобновлением деятельности нет объективных причин.

При этом судебная практика показывает: если бизнес может подтвердить реальную экономическую мотивацию, доначисления можно оспорить, но без доказательной базы вероятность спора минимальна.

Отдельного внимания требует практика замены штатных сотрудников самозанятыми. После отмены льготных тарифов по страховым взносам компании пытаются снизить нагрузку за счет гражданско-правовых договоров, однако при наличии признаков трудовых отношений инспекторы переквалифицируют их с доначислением НДФЛ, взносов, пеней и штрафов. В фокусе проверок — условия договоров, регулярность выплат, подчиненность и отсутствие у исполнителей иных источников дохода.

Наиболее токсичной для бизнеса остается схема фиктивных сделок и покупка «бумажного» НДС. Информационные системы ФНС позволяют отслеживать цепочки контрагентов, источники налоговых вычетов и признаки технических компаний.

Даже реальные сделки могут вызвать претензии, если контрагент признан сомнительным или не обладает ресурсами для исполнения обязательств. Дополнительный риск — блокировка счетов и проверки по линии финансового мониторинга.

#налоговыеразъяснения в Дело в цифрах