Оформляем транзитную сделку и отражаем ее в учете

Если импортер приобретает товары в одной стране, поставляет в другую, а доставку при этом берет на себя покупатель, по сделке оформляются стандартные первичные документы. Проводки и налогообложение имеют особенности, с которыми нам предстоит разобраться.

ООО покупает товары в Китае по заказу казахского контрагента. Контрагент берет доставку на себя. Какие последствия имеет такая сделка, как отразить продажу в учете и что с НДС?

① Никаких юридических и налоговых последствий для российского ООО по сделке не будет

② Первичные документы оформляются согласно требованиям ФЗ №402 и ФСБУ 27/2021. Их состав и форму фирма определяет самостоятельно

③ В бухучете операция отражается проводками:
Дт41 Кт60 – поступление товаров по возмездным договорам за вычетом скидок поставщиков
Дт62 Кт90-1 – отражение выручки от реализации
Дт90-2 Кт41 – списание себестоимости товара

Для целей налогообложения выручка включается в состав доходов. НДС не начисляется, поскольку нет объекта налогообложения (товары на дату отгрузки не находятся в России, перемещаются транзитом).
В декларации по НДС сделка отражается под кодом 1010811 в разделе 7.

@buhgalterrf_ved
#советы_бухгалтер_рф
#ВЭД #транзит