Судебные дела.
Видеопоздравление на сайте компании раскрыло бенефициара в схеме дробления

Судебная практика по этому делу однозначна: победили налоговики (суды первой инстанции и кассации), несмотря на частичную поддержку апелляцией.

Формальная самостоятельность юрлиц и наличие у них ОСН не спасают от доначислений, если доказано реальное управление единым бизнесом из одного центра. Именно это и удалось установить ИФНС.

Что решили суды, поддержавшие налоговиков:

1. Дробление доказано — компании вели единую деятельность, общий персонал, ресурсы, а предприниматели лишь имитировали работу (их функции выполняли штатные сотрудники).
2. Бенефициар раскрыт — решающую роль сыграло видеопоздравление на сайте, анкета для кредитования, переписка и стенограммы разговоров. Это доказывает, что именно он управлял ценами, распределял обязанности и контролировал контрагентов.
3. Контроль технический — найдены печати и документы всех компаний группы в офисе организации, доступ к их ЭЦП с рабочего компьютера бухгалтера, блокнот с данными для входа в онлайн-банки предпринимателей.
4. Обналичивание и возврат денег — средства выводились, возвращались компании и тратились на нужды бенефициара и его отца.
5. Товарные знаки — все бренды принадлежали бенефициару и использовались группой безвозмездно, что также подтверждает его контроль.

Итог: доначислены налоги на прибыль (840 млн руб.) и, вероятно, налоги по УСН/ОСН за всех участников схемы именно обществу-организатору, так как он признан фактическим исполнителем.

Главный урок бизнесу: любые публичные заявления о руководстве группой компаний (даже «почётном»), совместные офисы, персонал, ЭЦП и IT-доступы — это прямые доказательства дробления. Один ролик с поздравлением или блокнот бухгалтера перевешивают десятки договоров о «самостоятельности».

Амурский бизнес в
МАКС