Как изменится УСН в 2026 году?

Комитет по бюджету и налогам Госдумы России одобрил в первом чтении поправки в 35 глав Налогового кодекса РФ. Изменения, вносимые Минфином в Налоговый кодекс РФ, сильно изменят жизнь малого и среднего бизнеса. 

Законопроект уточняет параметры налогообложения НДС (предусматривается повышение размера ставки НДС с 20 до 22 процентов), акцизов (в части индексации ставок на уровень инфляции), НДФЛ, налога на прибыль, НДПИ, имущественных налогаов, страховых взносов (в частности, уточняются тарифы взносов для ИТ-организаций) и т.д.

Ранее мы уже рассказывали про отмену льготных страховых взносов для малого и среднего бизнеса с 2026 года, а сегодня разберемся, как изменится упрощенный режим налогообложения с 1 января 2026 года.

Упрощенная система налогообложения (УСН)

Данный режим подходит юридическим лицам, выручка которых не превышает 450 млн рублей в год и в них работает до 130 сотрудников. Сейчас такие организации могут платить налог по ставке 6% — УСН «Доходы», или по ставке 15% — УСН «Доходы минус расходы».

Уже с начала 2026 года индивидуальные предприниматели на упрощенной системе налогообложения столкнутся со снижением порога доходов для освобождения от НДС с 60 до 10 миллионов рублей в год.

Кроме налога на заработок, индивидуальные предприниматели и компании на УСН платят НДФЛ и страховые взносы. Также компании, выручка которых превышает 60 миллионов рублей в год, должны быть плательщиками НДС по ставкам:

??20, 10 или 0% от стоимости товара или услуги. Данный вариант предполагает, что бизнес может вычесть из суммы выплат входящий налог — тот, что поставщики уже включили в свою цену.
??5 или 7% от стоимости товара или услуги. Это льготные ставки. Компании должны выплачивать их в полном размере — входящий НДС вычитать нельзя. В 2026 году условия для организаций и ИП на УСН могут измениться.

Но это все действует в 2025 году. В случае одобрения Госдумой РФ поправок в Налоговый кодекс, порог доходов по НДС снизится в шесть раз - с 60 до 10 млн рублей в год.

Лимит нужно учитывать и по итогам прошлого года, и по текущему. То есть если выручка в 2025 году была более 10 млн рублей, обязанность по уплате НДС наступит с 1 января 2026 года. Если же в 2025 году выручка была ниже лимита, но превышение произошло уже в 2026?м, налог нужно начать платить с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором суммарная выручка превысила порог (абз. 3 п. 5 ст. 145 НК РФ).

При использовании нескольких режимов налогообложения (например, УСН и ПСН) доходы по всем применяемым режимам необходимо суммировать: общая выручка деятельности не должна превышать установленный лимит.

Стандартная ставка по НДС вырастет на 2%

Согласно документу, общая ставка 20% вырастет до 22%. В результате у предпринимателей, которые попадают под НДС на УСН с 2026 года, будет два варианта, в каком объеме платить налог:

??По общим ставкам с правом на вычет входящего НДС. Компании смогут выбрать стандартную ставку 22%, льготную 10% для отдельных категорий товаров или 0% для экспорта.

??По пониженным ставкам без права на вычет. Компании смогут платить 5% при доходе от 10 до 250 млн рублей или 7% при доходе от 250 до 450 млн рублей.

Регионы не будут сами назначать льготы

В настоящий момент региональные власти самостоятельно устанавливают пониженные ставки для отдельных отраслей — например, для IT?компаний, туристических фирм и социальных предприятий.

С 2026 года правительство начнёт централизованно утверждать перечень видов деятельности, по которым регионы смогут вводить программы поддержки; в приоритете окажутся образование, здравоохранение, промышленное производство и научная деятельность.

Компаниям, не включённым в новые льготные группы, придётся применять стандартные ставки УСН: 6% при объекте «доходы» или 15% при объекте «доходы минус расходы».

@ProRusLom